Què és una factura proforma? Significat, usos i exemple
Paper & Pen Updated
Quick answer
Una factura proforma és un pressupost previ a la venda amb format de factura, enviat abans del lliurament. Mira què inclou, quan fer-la servir i en què es diferencia d'una factura fiscal.
Key facts
- Una factura proforma descriu una venda proposada abans que es lliurin els béns o els serveis.
- Pot ajudar el comprador a obtenir l'aprovació interna, preparar els papers d'importació, una carta de crèdit o un pagament anticipat.
- No és la factura fiscal definitiva i s'ha d'identificar clarament com a proforma.
- La factura definitiva ha de seguir les normes fiscals i de facturació de la jurisdicció que regeix l'operació.
La U.S. International Trade Administration descriu la factura proforma com un pressupost en format de factura. El comprador la pot fer servir per obtenir una llicència d’importació, una inspecció prèvia a l’enviament, una carta de crèdit o l’accés a la divisa necessària per a una compra a l’estranger. Això la fa útil abans que la venda sigui definitiva, però no substitueix els documents que es requereixen un cop es fa l’operació.
Significat de la factura proforma
Una factura proforma és una proposta detallada d’una venda futura. S’assembla a una factura perquè hi consten el comprador, el venedor, els articles, els valors i les condicions comercials, però s’emet abans de lliurar els béns o serveis. La seva funció és donar al comprador prou detall confirmat per aprovar la compra, preparar el pagament o tramitar els papers d’importació.
No tractis la paraula “proforma” com una categoria legal universal. El meritament fiscal, els pagaments anticipats i els requisits de les factures varien segons el país. Per a Oman, consulta la guia de l’IVA d’Oman amb fonts enllaçades i el reglament de la Tax Authority abans de fer servir un document a efectes d’IVA.
Quan s’ha de fer servir una factura proforma?
Fes-la servir quan el comprador necessita un detall de nivell de factura abans que es pugui emetre el document de venda definitiu. Les situacions habituals inclouen:
- Comerç internacional: el comprador necessita els valors, els pesos, les condicions de lliurament o una data d’enviament prevista per a l’aprovació de la importació.
- Aprovació interna de compres: un equip financer o de compres necessita un document formal abans d’alliberar un pressupost o una ordre de compra.
- Acords de pagament anticipat: totes dues parts volen deixar registrats els articles proposats, la moneda i les condicions de pagament abans que es moguin els diners.
- Feina a mida: l’abast està prou acordat per fer una proposta detallada, però la feina o el lliurament encara no s’han fet.
Si el comprador només necessita una oferta de preu inicial, potser n’hi ha prou amb un pressupost. La guia sobre pressupostos, estimacions i factures proforma explica on encaixa cada document.
Un exemple senzill de factura proforma
Imagina un proveïdor d’equips de Mascat que prepara una comanda per a l’estranger. El comprador necessita un document per a l’aprovació de la importació abans que el proveïdor enviï res. El proveïdor emet una factura proforma amb les dues parts, la descripció i les quantitats dels equips, els pesos de l’enviament, la moneda, l’Incoterm acordat, les condicions de pagament, la data d’enviament prevista i la data fins a la qual la proposta és vàlida.
El comprador fa servir aquest document per completar l’aprovació i els tràmits d’importació. Si la comanda tira endavant, el venedor emet després els documents comercials, fiscals i de pagament que requereix l’operació real. La proforma queda com a part del registre de la negociació, no com un substitut de la factura definitiva.
Crea o gestiona el document
Fes servir el generador de factures proforma gratuït quan necessitis un document imprimible sense obrir cap compte. Les empreses que volen guardar les factures proforma amb la resta de documents de venda poden fer servir l’espai de factures proforma de Paper & Pen.
Factura proforma, pressupost o factura fiscal
| Pregunta | Factura proforma | Pressupost | Factura fiscal |
|---|---|---|---|
| Finalitat principal | Proposta detallada amb format de factura | Oferta comercial de preu i condicions | Registra una venda subjecta a impost segons la llei aplicable |
| Moment habitual | Abans que es completi la venda o l'enviament | Al principi de la negociació comercial | Quan ho exigeix el lliurament subjecte a impost o el pagament |
| Efecte comptable | Normalment cap ingrés ni compte a cobrar només pel document | Normalment cap assentament només per l'oferta | Es comptabilitza segons l'operació completada |
| Situació fiscal | No és la factura fiscal definitiva | No és la factura fiscal definitiva | Document fiscal subjecte als requisits locals |
| Què passa després | El comprador aprova, prepara els papers o paga un avançament | El comprador accepta, rebutja o negocia | El venedor registra i conserva la venda completada |
Com crear una factura proforma
-
Identifica clarament el document
Fes servir el títol Factura proforma i indica que no és una factura fiscal. Dona-li una referència única, separada de la sèrie de les factures definitives.
-
Identifica el venedor i el comprador
Afegeix els noms legals, les adreces i les dades de contacte que necessiten totes dues parts, i la referència del comprador si n'hi ha.
-
Descriu el lliurament proposat
Detalla cada article o servei, la quantitat, el valor unitari i el total. Afegeix pesos i dimensions quan siguin rellevants per a l'enviament.
-
Indica les condicions comercials
Mostra la moneda, els descomptes, les condicions de pagament, el punt de lliurament o l'Incoterm, la data d'enviament prevista i la data de validesa quan correspongui.
-
Mostra l'impost estimat amb cura
Si mostres l'IVA o l'impost sobre les vendes estimat, identifica'l com a estimació i confirma el tractament fiscal definitiu segons les normes aplicables a l'operació.
-
Emet els documents definitius en el moment adequat
Quan l'operació tiri endavant, crea els documents comercials, fiscals, de rebut o altres que exigeixin la llei aplicable i el lliurament real.
Primary sources
- Pro Forma Invoice · U.S. International Trade Administration · consultat el 22 d'agost de 2026
- Oman VAT Executive Regulations, Decision 53/2021 · Oman Tax Authority · consultat el 22 d'agost de 2026