איחוד האמירויות הערביות

הוצאת חשבוניות לפי כללי המע״מ של איחוד האמירויות

השיעור, הספים, שנים-עשר הפרטים שסעיף 59 דורש בחשבונית מס, ומועדי החשבונית האלקטרונית ש-UAE Ministry of Finance פרסם בפועל.

התחילו בחינם מחשבון מע״מ לעומאן
  • שיעור רגיל של 5%
  • AED 375,000 לרישום
  • חשבונית אלקטרונית בשלבים מ-2027

חינם לתמיד · בלי כרטיס אשראי · הוספת מודולים בכל עת

הנתונים

מע״מ באיחוד האמירויות הערביות, במבט אחד

מע״מ באיחוד האמירויות הערביות, במבט אחד
פריט ערך פירוט ומקור
שיעור מע״מ רגיל 5% סעיף 3 לצו-החוק הפדרלי 8 משנת 2017 מטיל שיעור רגיל של 5% על כל אספקה או יבוא. בתוקף מ-1 בינואר 2018. [1]
סף רישום חובה AED 375,000 סעיף 7(1) לתקנת הביצוע. [2]
סף רישום וולונטרי AED 187,500 סעיף 8(1) לתקנת הביצוע. [2]
תקרה לחשבונית מקוצרת AED 10,000 חשבונית מס מקוצרת מותרת כשהמקבל אינו רשום, או כשהוא רשום והתמורה אינה עולה על סכום זה. [2]
המטבע בחשבונית AED סכומי המס מוצגים בדירהם, וכשהחשבונית במטבע אחר, חייב להופיע שער החליפין שהוחל. [2]

מה חשבונית מס באיחוד האמירויות הערביות חייבת להציג

סעיף 59(1) לתקנת הביצוע מפרט מה חשבונית מס מלאה חייבת לכלול. [2]

  1. 01 המילים "חשבונית מס", מוצגות בבירור
  2. 02 שם, כתובת ומספר רישום לצורכי מס (TRN) של הספק
  3. 03 שם, כתובת ו-TRN של המקבל, כשהמקבל רשום
  4. 04 מספר רץ או ייחודי שמאפשר לזהות את החשבונית ולסדר אותה
  5. 05 תאריך ההוצאה
  6. 06 תאריך האספקה, כשהוא שונה מתאריך ההוצאה
  7. 07 תיאור של הטובין או השירותים
  8. 08 לכל פריט: מחיר יחידה, כמות או נפח, שיעור מס והסכום לתשלום ב-AED
  9. 09 סכום כל הנחה שניתנה
  10. 10 הסכום הכולל לתשלום ב-AED
  11. 11 סכום המס שחויב ב-AED, עם שער החליפין כשבוצעה המרה ממטבע אחר
  12. 12 באספקה בחיוב הפוך, הצהרה שהמקבל חייב לדווח על המס, וההוראה שעליה מסתמכים

זהו הפרסום המאוחד של Federal Tax Authority לתקנת הביצוע, מיום 4 באוקטובר 2024. פרשנים מתייחסים לתיקון מאוחר יותר; לא מצאנו אותו בטקסט שפרסמה ה-FTA, לכן אמתו את הנוסח העדכני מול ה-FTA לפני שאתם מסתמכים עליו.

חשבונית אלקטרונית

חובה ובשלבים, הפיילוט פתוח

מערכת החשבונית האלקטרונית של איחוד האמירויות היא מודל מבוזר של חמש פינות, שבו החשבוניות עוברות דרך ספקי שירות מוסמכים. ההנחיות של UAE Ministry of Finance עצמו קובעות את לוח הזמנים: תוכנית פיילוט ואימוץ וולונטרי מ-1 ביולי 2026; עסקים עם הכנסות של AED 50 מיליון ומעלה מטמיעים מ-1 בינואר 2027; עסקים מתחת לסף הזה מ-1 ביולי 2027; גופים ממשלתיים מ-1 באוקטובר 2027. המשרד האריך את המועד הראשון למינוי ספק שירות מוסמך מ-31 ביולי 2026 ל-30 באוקטובר 2026, בלי לשנות את העלייה לאוויר בינואר 2027, כך שקובץ ה-PDF של ההנחיות שפורסם והודעת החדשות של המשרד חלוקים על המועד האחד הזה, והודעת החדשות היא המילה המאוחרת יותר. [3]

לעשות את זה נכון

איפה סעיף 59 תופס אנשים

הדרישה ברמת השורה היא זו שרוב תבניות החשבונית נכשלות בה. סעיף 59(1)(h) דורש מחיר יחידה, כמות, שיעור מס וסכום לתשלום לכל טובין או שירות, כלומר נתון מס מעורב אחד בתחתית החשבונית לא מספיק כששורות מקבלות טיפול שונה. השנייה היא ה-TRN של המקבל, שנדרש בכל פעם שהמקבל רשום, והשלישית היא שער החליפין: אם מחייבים בדולרים, עדיין צריך להציג את המס בדירהם ואת השער שבו השתמשתם.

  • שיעור מס וסכום לכל שורה, לא רק סכום כולל
  • TRN של המקבל בכל פעם שהוא רשום
  • שער חליפין מוצג בכל חשבונית שאינה ב-AED
  • נוסח חיוב הפוך במקומות שבהם הוא חל
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

היערכות

מה מועדי 2027 באמת דורשים מכם

החובה היא לא לקנות תוכנה עם לוגו, אלא להיות מסוגלים להוציא חשבונית מובנית דרך ספק שירות מוסמך במועד שחל על קבוצת ההכנסות שלכם. חשבו לאחור ממועד ההטמעה של הקבוצה שלכם ולא מהפיילוט: המועד האחרון למינוי ספק שירות נופל חודשים לפני העלייה לאוויר, ורוב העסקים מפספסים דווקא את המינוי, לא את העלייה לאוויר. בינתיים, הנתונים שתצטרכו הם אותם נתונים שסעיף 59 כבר דורש, וזו סיבה טובה לתקן את איכות החשבוניות עכשיו ולא באמצע מעבר.

  • דעו לאיזו קבוצת הכנסות אתם שייכים
  • רשמו ביומן את מינוי ספק השירות, לא רק את העלייה לאוויר
  • נקו את מספרי ה-TRN של הלקוחות לפני המועד, לא במהלכו
  • שמרו פירוט מס ברמת השורה כבר מהיום
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

שאלות

כל מה שצריך לדעת

מה שיעור המע״מ באיחוד האמירויות?
חמישה אחוזים. סעיף 3 לצו-החוק הפדרלי 8 משנת 2017 מטיל שיעור רגיל של 5% על כל אספקה חייבת או יבוא, בתוקף מ-1 בינואר 2018. אספקות מסוימות הן בשיעור אפס או פטורות, וההבדל חשוב: ספק בשיעור אפס עדיין יכול לקזז מס תשומות, ספק פטור לא יכול.
מתי חשבונית אלקטרונית הופכת לחובה באיחוד האמירויות?
זה תלוי בהכנסות שלכם. לפי ההנחיות שפרסם UAE Ministry of Finance, עסקים עם הכנסות של AED 50 מיליון ומעלה מטמיעים מ-1 בינואר 2027, עסקים מתחת לכך מ-1 ביולי 2027, וגופים ממשלתיים מ-1 באוקטובר 2027. פיילוט ואימוץ וולונטרי נפתחו ב-1 ביולי 2026. בדקו את עמודי המשרד לפני שאתם מתכננים סביב מועד כלשהו, כי הוא כבר תיקן מועד אחד.
מתי אפשר להוציא חשבונית מס מקוצרת באיחוד האמירויות?
כשהמקבל אינו רשום למע״מ, או כשהוא רשום והתמורה אינה עולה על AED 10,000. גם חשבונית מקוצרת צריכה את המילים "חשבונית מס", את השם, הכתובת וה-TRN שלכם, תאריך הוצאה, תיאור של מה שסופק, ואת התמורה הכוללת וסכום המס בדירהם.
צריך את ה-TRN של הלקוח בחשבונית באיחוד האמירויות?
כן, בכל פעם שהלקוח רשום למע״מ. סעיף 59(1)(c) דורש במקרה כזה את שם המקבל, כתובתו ומספר הרישום שלו לצורכי מס. בלעדיו הלקוח עלול להתקשות לקזז את מס התשומות, ובדרך כלל זה חוזר אליכם כבקשה להוציא את החשבונית מחדש.

מקורות

כל נתון ורשימת שדות בעמוד הזה לקוחים מהמסמך המקושר למטה, שפרסמה רשות המסים עצמה. איננו מפרסמים שיעור, סף או מועד שאיננו יכולים להצביע על מקורו.

  1. [1] צו-החוק הפדרלי 8 משנת 2017 בדבר מע״מ, סעיף 3 (נוסח מאוחד, עם תיקונים) , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Legislation/Federal%20Decree-Law%20No.%208%20of%202017%20and%20amendments%20-%20For%20Publishing.pdf
  2. [2] החלטת הקבינט 52 משנת 2017, תקנת הביצוע, סעיפים 7, 8 ו-59 , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Executive%20Regulation%20of%20Federal%20Decree%20Law%20No%208%20of%202017%20-%20Publish%20-%2004%2010%202024.pdf
  3. [3] הנחיות החשבונית האלקטרונית של איחוד האמירויות v1.1, והודעת החדשות של המשרד על התיקון , UAE Ministry of Finance, 2026. https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/06/UAE-Electronic-Invoicing-Guidelines_V-1.1-01June2026.pdf

חוקי המס משתנים. לפני שאתם מסתמכים על משהו כאן, בדקו את המצב העדכני מול Federal Tax Authority (FTA).

עוד לגלות

הוציאו חשבוניות נכונות באיחוד האמירויות, בחינם

מס ברמת השורה, כל מטבע עם השער על המסמך, וחשבונית בערבית ובאנגלית מרשומה אחת.

צרו סביבת עבודה חינמית מחירים

חינם לתמיד · בלי כרטיס אשראי · הוספת מודולים בכל עת