VAT क्या है और यह कैसे काम करता है

वैल्यू एडेड टैक्स क्या है?

वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) एक अप्रत्यक्ष कर है जिसे सरकारें वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाती हैं। केवल अंतिम खरीद पर वसूले जाने वाले साधारण बिक्री कर के विपरीत, VAT चरणों में वसूला जाता है। आपूर्ति श्रृंखला के हर कदम पर, एक व्यवसाय अपनी खरीद पर कर का भुगतान करता है और अपनी बिक्री पर कर वसूलता है। ग्राहकों से वसूले गए कर और आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान किए गए कर के बीच का अंतर ही वास्तविक वैल्यू एडेड टैक्स होता है जो सरकार को भेजा जाता है। चूंकि यह एक उपभोग कर है, इसलिए अंतिम उपभोक्ता ही अंततः इसका बोझ उठाता है। एक व्यवसाय के मालिक के रूप में, आप कर प्राधिकरण के लिए एक संग्रह एजेंट के रूप में कार्य करते हैं। सटीक रिटर्न दाखिल करने के लिए आपको इन राशियों को ध्यान से ट्रैक करना होगा। ध्यान रखें कि विशिष्ट VAT दरें, पंजीकरण सीमाएं और रिटर्न दाखिल करने की समय-सीमा प्रत्येक देश के कर प्राधिकरण द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती हैं।

देय VAT

Output VAT - Input VAT

एक सकारात्मक (positive) परिणाम वह राशि है जो आपको कर प्राधिकरण को देनी है। एक नकारात्मक (negative) परिणाम का अर्थ है कि आप रिफंड या टैक्स क्रेडिट के हकदार हैं।

वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) कैसे काम करता है

वैल्यू एडेड टैक्स की कार्यप्रणाली क्रेडिट और ऑफसेट की प्रणाली पर निर्भर करती है। जब आप अपने व्यवसाय के लिए सामग्री या सेवाएं खरीदते हैं, तो आप अपने आपूर्तिकर्ताओं को VAT का भुगतान करते हैं। इसे इनपुट टैक्स (input tax) के रूप में जाना जाता है। जब आप अपने तैयार माल या सेवाओं को अपने ग्राहकों को बेचते हैं, तो आप उनसे VAT वसूलते हैं। इसे आउटपुट टैक्स (output tax) के रूप में जाना जाता है। अपनी कर अवधि के अंत में, आप अपने द्वारा एकत्र किए गए कुल आउटपुट टैक्स की गणना करते हैं और आपके द्वारा भुगतान किए गए कुल इनपुट टैक्स को उसमें से घटाते हैं। यदि आपने भुगतान किए गए टैक्स से अधिक एकत्र किया है, तो आप अंतर राशि कर प्राधिकरण को भेजते हैं। यदि आपने एकत्र किए गए टैक्स से अधिक भुगतान किया है, तो आप आमतौर पर रिफंड का दावा कर सकते हैं या क्रेडिट को आगे बढ़ा सकते हैं। यह निरंतर श्रृंखला यह सुनिश्चित करती है कि कर केवल आपके उत्पादन के विशिष्ट चरण में जोड़े गए अतिरिक्त मूल्य पर ही लागू हो।

एक निर्माता कच्चा माल खरीदता है और आपूर्तिकर्ता को इनपुट टैक्स का भुगतान करता है।
निर्माता कच्चे माल में मूल्य जोड़कर एक उत्पाद बनाता है।
निर्माता खुदरा विक्रेता को उत्पाद बेचता है और आउटपुट टैक्स वसूलता है।
निर्माता एकत्र किए गए कर में से भुगतान किए गए कर को घटाकर शेष राशि सरकार को भेजता है।
खुदरा विक्रेता अंतिम उपभोक्ता को बेचते समय इसी प्रक्रिया को दोहराता है।

उदाहरण

मान लीजिए कि एक स्थानीय कर प्राधिकरण VAT की दर 10 प्रतिशत निर्धारित करता है। Desert Oasis Trading एक आपूर्तिकर्ता से 1,000 में कच्ची लकड़ी खरीदता है और साथ में 100 इनपुट VAT देता है, जिससे कुल भुगतान 1,100 होता है। इसके बाद कंपनी कस्टम फर्नीचर बनाती है। Desert Oasis Trading तैयार फर्नीचर को एक खुदरा विक्रेता को 3,000 में बेचती है और साथ में 300 आउटपुट VAT वसूलती है, जिससे कुल 3,300 एकत्र होते हैं।

देय VAT की गणना करने के लिए, कंपनी 300 आउटपुट VAT में से 100 इनपुट VAT को घटाती है। Desert Oasis Trading कर प्राधिकरण को ठीक 200 भेजेगी। यह कर केवल विनिर्माण के दौरान जोड़े गए 2,000 के मूल्य पर लागू होता है।

आपके व्यवसाय के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है

वैल्यू एडेड टैक्स को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका पालन न करने पर भारी वित्तीय जुर्माना लग सकता है। यदि आपका कर योग्य टर्नओवर आपके देश द्वारा निर्धारित सीमा से अधिक हो जाता है, तो आपको कानूनी रूप से पंजीकरण करना, अपनी बिक्री पर कर वसूलना और अनुपालन वाले टैक्स इनवॉइस जारी करना आवश्यक होता है। रिकॉर्ड सही तरीके से न रखने से भी आपको नुकसान हो सकता है। यदि आप व्यावसायिक खर्चों पर भुगतान किए जाने वाले इनपुट टैक्स को सटीक रूप से ट्रैक नहीं करते हैं, तो आप योग्य कटौतियों का लाभ उठाने से चूक जाएंगे और अंततः सरकार को अधिक भुगतान कर देंगे। Paper & Pen जैसे सॉफ़्टवेयर का उपयोग करना, जो इनवॉइस बनाता है और जर्नल प्रविष्टियाँ पोस्ट करता है, यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि आपके टैक्स रिकॉर्ड सटीक और व्यवस्थित रहें।

यह भी देखें

प्रश्न

सामान्य प्रश्न

VAT और बिक्री कर (sales tax) में क्या अंतर है?

बिक्री कर केवल एक बार उपभोक्ता को अंतिम बिक्री के समय वसूला जाता है। वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) आपूर्ति श्रृंखला के दौरान सभी पक्षों द्वारा वसूला जाता है। हालांकि, व्यवसाय अपनी खुद की खरीद पर भुगतान किए गए VAT को वापस पा सकते हैं, जिसका अर्थ है कि अंतिम आर्थिक बोझ पूरी तरह से अंतिम उपभोक्ता पर ही पड़ता है।

क्या मुझे वैल्यू एडेड टैक्स के लिए पंजीकरण करना होगा?

पंजीकरण की आवश्यकताएं पूरी तरह से आपके विशिष्ट देश के नियमों पर निर्भर करती हैं। कर प्राधिकरण आपके वार्षिक कर योग्य टर्नओवर के आधार पर अनिवार्य पंजीकरण सीमाएं निर्धारित करते हैं। यदि आपका राजस्व इस सीमा को पार कर जाता है, तो आपको पंजीकरण करना होगा। कई देश इस सीमा से नीचे के व्यवसायों के लिए वैकल्पिक स्वैच्छिक पंजीकरण की पेशकश भी करते हैं, जिससे वे इनपुट टैक्स का दावा कर सकते हैं।

वैल्यू एडेड टैक्स (VAT)