オマーン

オマーンの消費税 ルールに沿った請求書

税率、登録基準額、適格請求書に記載すべき事項、電子請求書の現状をまとめました。このページの数字はすべて、Oman Tax Authority が公表している本文を出典としています。

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  • 標準税率 5%
  • 登録基準額 OMR 38,500
  • Fawtara は発表済み、まだ開始前

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オマーンの消費税の概要

オマーンの消費税の概要
項目 値 詳細と出典
消費税の標準税率 5% VAT Law 第 36 条は、課税対象となる物品やサービスの輸入と供給に対する税を、課税価額の 5% と定めています。 [1]
義務登録の基準額 OMR 38,500 年間の供給額がこの金額以上の場合は登録が必要です。法律はこの金額を法律自体で定めず、Chairman の決定に委ねています。 [2]
任意登録の基準額 OMR 19,250 義務登録の基準額に満たなくても、この水準から登録できます。 [2]
請求書の言語 アラビア語 求めに応じてアラビア語訳を提示できれば、英語で請求書を発行することもできます。 [3]
簡易請求書の上限 OMR 500 この金額未満の供給には、Tax Authority の承認を得て簡易請求書を使えます。 [3]

オマーンの税務請求書に必要な記載事項

Executive Regulations 第 145 条は、適格請求書に記載すべき事項を挙げています。この条文は「特に」という言葉で一覧を始めているので、すべてを網羅したものではなく、最低限の項目として扱ってください。 [3]

  1. 01 「Tax Invoice（適格請求書）」の文言
  2. 02 発行日、供給日、支払日
  3. 03 連番の請求書番号
  4. 04 供給者の正式名称、住所、納税者番号
  5. 05 顧客の正式名称、住所、納税者番号、または居住国でそれに相当するもの
  6. 06 供給した物品とサービスの内容
  7. 07 物品の数量
  8. 08 前払いがある場合はその日付
  9. 09 税抜の対価の合計
  10. 10 適用した税率
  11. 11 値引きや割引、まだ含まれていない国の補助金
  12. 12 課税価額

Tax Authority は Executive Regulations をアラビア語でのみ公表しています。この一覧は公式アラビア語本文を忠実に読んだもので、公式の英訳ではありません。頼りにする前に、税務アドバイザーに文言を確認してください。

電子請求書

発表済みで段階的に導入予定、まだ義務ではありません

オマーンの電子請求書制度は Fawtara と呼ばれます。Tax Authority は、認定サービスプロバイダーを通じて請求書が届くファイブコーナーモデルを説明しており、パイロット、拡大、小規模事業者の参加、全面展開の 4 段階を示しています。Tax Authority は各段階の日付を英語で公表しておらず、報道で出回っている日付は Tax Authority 自身のページには掲載されていません。他で目にする Fawtara の具体的な期限は、Tax Authority が公表するまで未確認として扱ってください。 [4]

正しく対応する

オマーンのビジネスがつまずきやすい点

ここでの消費税の請求書の問題は、ほとんどが 3 つの点から生じます。1 つ目は顧客の納税者番号です。記載がないと顧客は仕入税額を控除できない場合があり、あなたの請求書が顧客のコストになり、あなたの問題になります。2 つ目は請求書の連番です。第 145 条は連番を求めており、それを最も早く崩すのは、すでに発行した請求書を削除したり番号を振り直したりすることです。代わりに貸方票で訂正してください。3 つ目は言語です。請求書はアラビア語でなければならず、求めに応じたアラビア語版を用意せずに英語だけで発行すると、リスクを抱えることになります。

  • 顧客の納税者番号は発行後ではなく発行前に取得する
  • 発行済みの請求書は削除せず、貸方票で取り消す
  • 求めに応じてアラビア語版を提示できるようにしておく
  • 供給日は発行日と分けて記録する
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

準備

日付を推測せずに Fawtara に備える

期限が公表されていなくても準備はできます。この地域で開始されたすべての電子請求書制度は、同じ基本的な規律を求めてきました。納税者番号を含む正確で完全な顧客情報、途切れのない請求書の連番、請求書単位ではなく明細行ごとに記録した税の取り扱い、そして求めに応じて取り出せる形での書類の保管です。記録がすでにこの 4 つの条件を満たしているビジネスは、日付が決まればすぐに導入できます。満たしていないビジネスは、告知期間をデータの整理に費やすことになります。

  • 納税者番号を含む完全な顧客情報
  • シリーズごとに途切れのない請求書の連番
  • 明細行ごとに記録した税の取り扱い
  • 求めに応じて取り出せる書類
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الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
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4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
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चालान

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नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
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চালান

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নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
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4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

よくある質問

知っておきたいことのすべて

オマーンの消費税率は何％ですか？
5% です。Royal Decree 121/2020 により公布された VAT Law 第 36 条は、課税対象となる物品やサービスの輸入と供給に対する税を、課税価額の 5% で計算すると定めています。一部の供給はゼロ税率または非課税で、この 2 つは異なります。ゼロ税率の供給者は仕入税額を控除できますが、非課税の供給者はできません。
オマーンではいつ消費税の登録が必要ですか？
年間の供給額が OMR 38,500 に達した、または達する見込みのときです。OMR 19,250 から任意で登録することもできます。どちらの金額も VAT Law 自体ではなく、登録基準額に関する Chairman の決定によるものなので、法律を改正しなくても変わる可能性があります。
オマーンでは電子請求書がすでに義務ですか？
まだです。Tax Authority は、認定サービスプロバイダーを使う段階的なファイブコーナー型の電子請求書モデル Fawtara を発表しており、4 つの導入段階を示しています。各段階の日付は Tax Authority 自身のページで英語では公表されていないため、ここでは日付を記載しません。最新の状況は Tax Authority の電子請求書のページで確認してください。
オマーンで英語の請求書を発行できますか？
英語で発行することはできますが、Executive Regulations は適格請求書をアラビア語で作成することを求めており、求めに応じてアラビア語訳を提示できれば、他の言語を併記することも認めています。実務上は、英語だけのテンプレートではなく、二言語のテンプレートを使うということです。

出典

このページの数字と記載事項はすべて、税務当局自身が公開している下記リンク先の文書から引用しています。出典を示せない税率、基準額、期限は掲載しません。

  1. [1] VAT Law、Royal Decree 121/2020、第 36 条 , Oman Tax Authority, 2020. https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1414820/VAT+Law+.pdf/9cbe8926-066b-d48d-2b7f-14f41b4c19a8?t=1733169733344
  2. [2] 義務登録と任意登録の基準額を定める Chairman の決定 , Oman Tax Authority, 2021. https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1414820/Determining+the+Mandatory+and+Voluntary+Registration+Thresholds.pdf/4c5d8dcb-5b81-34ae-a1d2-e3c6d8431988?t=1733169610184
  3. [3] Executive Regulations of the VAT Law、Decision 53/2021、第 145 条から第 148 条 , Oman Tax Authority, 2021. https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/0/Decision+No.+53-2021+Issuing+the+Executive+Regulations+of+the+Value+Added+Tax+%28VAT%29+Law.pdf/6150f022-0d7f-4f9b-831f-8b50c69af118?t=1748250290518
  4. [4] 電子請求書（Fawtara）プログラムのページ , Oman Tax Authority, 2026. https://tms.taxoman.gov.om/portal/e-invoicing

税制は変わることがあります。ここに記載の内容を利用する前に、最新の状況を次の機関でご確認ください： Oman Tax Authority (جهاز الضرائب).

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