サウジアラビア
税率 15%、登録基準額、第 53 条が適格請求書に求める事項、そして統合フェーズに入ると Fatoora がそこに追加する項目をまとめました。
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| 項目 | 値 | 詳細と出典 |
|---|---|---|
| 消費税の標準税率 | 15% | 湾岸諸国の中でサウジアラビアは例外です。他の導入国は 5% または 10% です。標準税率が適用される場合、課税供給には 15% が課されます。 [1] |
| 義務登録の基準額 | SAR 375,000 | 12 か月間の課税供給がこの金額を超える場合は登録が必要です。 [1] |
| 任意登録の基準額 | SAR 187,500 | 過去 12 か月の課税供給、または課税対象の経費に基づきます。 [1] |
| 非居住事業者 | 基準額なし | サウジアラビアで消費税を納める必要がある非居住者は、供給額にかかわらず登録しなければなりません。 [1] |
| 請求書の言語 | アラビア語 | 必要な記載事項はアラビア語で表示する必要があります。翻訳として他の言語を併記できます。 [2] |
VAT Implementing Regulations 第 53 条第 5 項は、適格請求書に記載すべき事項を挙げ、翻訳として表示する他の言語に加えて、アラビア語での記載を求めています。 [2]
電子請求書
サウジアラビアは湾岸諸国で最も進んだ電子請求書制度を持ち、他国のモデルになっています。フェーズ 1 の生成フェーズは、2021 年 12 月 4 日からすべての居住課税事業者に適用されており、請求書は構造化された形式で電子的に発行する必要があります。フェーズ 2 の統合フェーズは 2023 年 1 月 1 日に始まり、納税者の規模ごとに段階的に展開されています。ZATCA は各グループに、統合日の少なくとも 6 か月前に通知します。フェーズ 2 の電子請求書には第 53 条の記載事項以上のものが必要で、UUID、前の請求書のハッシュ、QR コード、暗号スタンプ、改ざん防止カウンターも含まれます。どの段階に入るかは ZATCA が発表するので、推測せずに ZATCA の電子請求書のページを確認してください。 [3]
正しく対応する
紙や PDF の世界では、請求書は作成して送る書類です。フェーズ 2 では、請求書はチェーンの中の 1 つの記録になります。各請求書は前の請求書のハッシュを参照し、暗号スタンプを持ち、リセットできないカウンターを進めます。これは意図的な設計で、よくある習慣を 1 つ不可能にします。後から請求書をこっそり削除したり、番号を振り直したり、再発行したりはできません。チェーンが途切れ、その途切れは検出できるからです。履歴を編集して誤りを直していたビジネスは、貸方票に移行する必要があります。それは世界中の会計ルールがもともと求めてきたことでもあります。
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正しく対応する
15% の税率では、ゼロ税率と非課税の違いが、5% の税率とは比べものにならないほど財務的に重要になります。供給が非課税なら、支払った仕入税額を控除できないので、仕入コストの 15% が回収できない実際の費用になり、価格に織り込む必要があります。ゼロ税率なら、税を請求せずに控除は受けられます。この分類を誤ることは、サウジの消費税で最も高くつく単独のミスであり、それは税率の問題ではなく分類の問題です。
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よくある質問
このページの数字と記載事項はすべて、税務当局自身が公開している下記リンク先の文書から引用しています。出典を示せない税率、基準額、期限は掲載しません。
税制は変わることがあります。ここに記載の内容を利用する前に、最新の状況を次の機関でご確認ください： Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
税率を自分で設定し、1 つの書類にアラビア語と英語を併記し、誤りは編集ではなく貸方票で訂正できます。
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