Retained Earnings کی وضاحت

Retained earnings کیا ہے؟

ریٹینڈ ارننگز (Retained earnings) آپ کے بڑھتے ہوئے کاروبار کی مالیاتی شہ رگ ہیں۔ جب آپ مالی سال کے آخر میں منافع کماتے ہیں، تو آپ کے پاس ایک انتخاب ہوتا ہے۔ آپ وہ رقم اپنے اور دیگر مالکان کے درمیان ڈیویڈنڈز (dividends) کے طور پر تقسیم کر سکتے ہیں، یا اسے کمپنی میں رکھ سکتے ہیں۔ جو حصہ آپ اپنے پاس رکھتے ہیں وہ آپ کی ریٹینڈ ارننگز بن جاتا ہے۔ یہ ہندسہ وقت کے ساتھ ساتھ جمع ہوتا رہتا ہے، جس میں ہر سال کا خالص منافع (net profit) شامل کیا جاتا ہے اور کوئی بھی خالص نقصان یا ادا شدہ ڈیویڈنڈز منہا کیے جاتے ہیں۔ یہ آپ کی بیلنس شیٹ (balance sheet) کے ایکویٹی (equity) والے حصے میں ظاہر ہوتا ہے۔ کسی نئے فری لانسر یا مقامی دکان کے لیے، ایک مثبت بیلنس یہ ظاہر کرتا ہے کہ آپ کے کاروبار نے تاریخی طور پر اپنے اخراجات یا تقسیم کی گئی رقم سے زیادہ پیسہ کمایا ہے۔ یہ مشکل وقت کے لیے ایک سہارا اور نئے آلات خریدنے، عملہ رکھنے، یا کاروبار کو وسعت دینے کے لیے فنڈز فراہم کرتا ہے۔

ریٹینڈ ارننگز کا فارمولا

Beginning Retained Earnings + Net Income - Dividends Paid

مثبت نتیجے کا مطلب ہے کہ آپ کے کاروبار نے اپنی مدت کے دوران اضافی منافع جمع کیا ہے۔ منفی نتیجہ یہ ظاہر کرتا ہے کہ تاریخی نقصانات منافع سے زیادہ ہیں، جسے جمع شدہ خسارہ (accumulated deficit) کہا جاتا ہے۔

ریٹینڈ ارننگز کیسے کام کرتی ہیں

یہ عمل آپ کے اکاؤنٹنگ پیریڈ کے اختتام پر شروع ہوتا ہے جب آپ اپنے نفع و نقصان کے گوشوارے (profit and loss statement) کو حتمی شکل دیتے ہیں۔ سب سے پہلے، آپ اپنی کل آمدنی (total revenue) سے تمام اخراجات منہا کر کے اپنا خالص منافع یا نقصان معلوم کرتے ہیں۔ اس کے بعد، آپ فیصلہ کرتے ہیں کہ آیا آپ اس منافع کا کوئی حصہ مالکان میں تقسیم کریں گے یا نہیں۔ ایک بار جب ڈیویڈنڈز ادا ہو جاتے ہیں، تو باقی بچ جانے والا منافع بیلنس شیٹ میں منتقل ہو جاتا ہے۔ یہ رقم پچھلی مدت کے ابتدائی ریٹینڈ ارننگز بیلنس میں جمع کر دی جاتی ہے۔ اگر کاروبار کو نقصان ہوا ہو، تو اس نقصان کو منہا کیا جاتا ہے، جس کے نتیجے میں بعض اوقات منفی بیلنس ہو سکتا ہے جسے جمع شدہ خسارہ (accumulated deficit) کہا جاتا ہے۔ سالہا سال کے دوران، یہ مسلسل چکر آپ کے غیر خرچ شدہ منافع کا ایک تاریخی ریکارڈ بناتا ہے۔

موجودہ اکاؤنٹنگ پیریڈ کے لیے اپنے کل خالص منافع یا نقصان کا حساب لگائیں۔
سال کے دوران تقسیم کیے گئے کسی بھی ڈیویڈنڈز یا مالکان کی نکالی گئی رقم (drawings) کو منہا کریں۔
اپنی پچھلی بیلنس شیٹ سے ابتدائی ریٹینڈ ارننگز بیلنس کی شناخت کریں۔
کل رقم معلوم کرنے کے لیے نئی محفوظ کردہ رقم کو ابتدائی بیلنس میں جمع کریں۔
اس حتمی جمع شدہ ہندسے کو اپنی بیلنس شیٹ کے ایکویٹی سیکشن کے تحت درج کریں۔

عملی مثال

Gulf Trading Supplies نے سال کا آغاز 15,000 کی ریٹینڈ ارننگز کے ساتھ کیا۔ مالی سال کے دوران، کمپنی نے کل آمدنی میں 80,000 پیدا کیے اور آپریٹنگ اخراجات میں 50,000 کا سامنا کیا، جس کے نتیجے میں 30,000 کا خالص منافع ہوا۔ مالکان نے اپنے آپ کو ڈیویڈنڈز کے طور پر 10,000 تقسیم کرنے کا فیصلہ کیا۔ نئے بیلنس کا حساب لگانے کے لیے، وہ 15,000 کا ابتدائی بیلنس لیتے ہیں، اس میں 30,000 کا خالص منافع جمع کرتے ہیں، اور 10,000 کے ڈیویڈنڈز منہا کرتے ہیں۔ سال کے آخر میں حتمی ریٹینڈ ارننگز کا بیلنس 35,000 ہے۔ یہ نیا ہندسہ ان کی اپ ڈیٹ شدہ بیلنس شیٹ پر ظاہر ہوگا۔

یہ آپ کے کاروبار کے لیے کیوں اہم ہے

ریٹینڈ ارننگز کو ٹریک کرنا انتہائی اہم ہے کیونکہ یہ آپ کے طویل مدتی مالی استحکام کی پیمائش کرتا ہے۔ ایک صحت مند بیلنس کا مطلب ہے کہ آپ کو اپنی ترقی کے اگلے مرحلے کے لیے مہنگے بینک قرضوں یا بیرونی سرمایہ کاروں پر انحصار کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ یہ آپ کو ورکنگ کیپیٹل (working capital) فراہم کرتا ہے جو موسمی اتار چڑھاؤ یا غیر متوقع مارکیٹ کی تبدیلیوں سے نمٹنے کے لیے ضروری ہے۔ اگر آپ کاروباری قرض کے لیے درخواست دینا چاہتے ہیں، تو قرض دینے والے اس نمبر کی جانچ پڑتال کریں گے تاکہ یہ دیکھ سکیں کہ آیا آپ کی کمپنی تاریخی طور پر منافع بخش ہے یا نہیں۔ Paper & Pen جرنل انٹریز کو خودکار طور پر پوسٹ کرتا ہے، جس سے یہ یقینی بنتا ہے کہ آپ کی ریٹینڈ ارننگز آپ کی بیلنس شیٹ پر ہمیشہ درست رہیں۔ اس ہندسے پر گہری نظر رکھنا آپ کو آج خود کو فائدہ پہنچانے اور اپنے کاروبار کے مستقبل کو محفوظ بنانے کے درمیان توازن برقرار رکھنے میں مدد دیتا ہے۔

مزید دیکھیں

سوالات

عام سوالات

کیا ریٹینڈ ارننگز اور کیش ایک ہی چیز ہیں؟

جی نہیں، یہ دونوں بالکل مختلف ہیں۔ ریٹینڈ ارننگز کاروبار کے اندر رکھے گئے منافع کا ایک تاریخی ریکارڈ ہیں، نہ کہ کسی مخصوص بینک اکاؤنٹ کا بیلنس۔ ایک کمپنی کی ریٹینڈ ارننگز زیادہ ہو سکتی ہیں لیکن کیش بہت کم ہو سکتا ہے اگر اس نے ان منافع جات کو انوینٹری خریدنے، آلات حاصل کرنے، یا قرض ادا کرنے کے لیے استعمال کیا ہو۔ اپنی اصل کیش پوزیشن دیکھنے کے لیے ہمیشہ اپنے کیش فلو اسٹیٹمنٹ (cash flow statement) کو چیک کریں۔

کیا ریٹینڈ ارننگز منفی ہو سکتی ہیں؟

جی ہاں، ایسا تب ہوتا ہے جب کوئی کاروبار اپنی پوری مدت کے دوران خالص منافع سے زیادہ خالص نقصانات جمع کر لیتا ہے، یا اگر وہ اپنے کمائے گئے منافع سے زیادہ ڈیویڈنڈز ادا کرتا ہے۔ اس منفی بیلنس کو جمع شدہ خسارہ (accumulated deficit) کہا جاتا ہے۔ نئے اسٹارٹ اپس کے لیے اپنے ابتدائی سالوں میں منفی بیلنس ہونا عام بات ہے کیونکہ وہ منافع کمانے سے پہلے خود کو قائم کرنے کے لیے بھاری اخراجات کرتے ہیں۔

Retained earnings (RE)