ফাইন্যান্সিয়াল মেট্রিক্স
চলতি অনুপাত (CR)
চলতি অনুপাত হলো একটি আর্থিক তারল্য পরিমাপক, যা যাচাই করে যে একটি ব্যবসায়ের এক বছরের মধ্যে তার স্বল্পমেয়াদী দায় পরিশোধ করার মতো যথেষ্ট স্বল্পমেয়াদী সম্পদ আছে কি না।
চলতি অনুপাত কী?
চলতি অনুপাত আপনার ব্যবসায়ের স্বল্পমেয়াদী তারল্য মূল্যায়ন করে। এটি আপনার চলতি সম্পদ (যা আপনি বারো মাসের মধ্যে নগদে রূপান্তর করার আশা করেন) এবং চলতি দায় (যে ঋণগুলো আপনাকে একই সময়ের মধ্যে পরিশোধ করতে হবে)-এর মধ্যে তুলনা করে। যখন আপনি এই অনুপাতটি হিসাব করবেন, তখন আপনি আপনার তাৎক্ষণিক আর্থিক অবস্থার একটি স্পষ্ট চিত্র পাবেন। একটি স্বাস্থ্যকর ব্যবসায় সাধারণত স্বল্পমেয়াদী দায়ের চেয়ে বেশি স্বল্পমেয়াদী সম্পদ থাকে। যদি আপনার দায়ের পরিমাণ সম্পদের চেয়ে বেশি হয়, তবে আপনি সরবরাহকারীদের অর্থ পরিশোধ করতে, ট্যাক্স বিল মেটাতে বা কর্মীদের বেতন দিতে সমস্যায় পড়তে পারেন। অন্যদিকে, অতিরিক্ত উচ্চ অনুপাত নির্দেশ করতে পারে যে আপনি ব্যবসায় পুনরায় বিনিয়োগ না করে নগদ টাকা জমিয়ে রাখছেন। যেহেতু এটি মূলত ইনভেন্টরি এবং প্রাপ্য হিসাবের ওপর নির্ভর করে, তাই আদর্শ অনুপাতটি আপনার নির্দিষ্ট শিল্পখাত এবং ব্যবসায়িক চক্রের ওপর ভিত্তি করে ভিন্ন হতে পারে।
Current Assets / Current Liabilities
ফলাফল 1.0 বা তার বেশি হওয়ার অর্থ হলো আপনার তাৎক্ষণিক ঋণ পরিশোধ করার জন্য যথেষ্ট সম্পদ রয়েছে। 1.0-এর কম ফলাফল সম্ভাব্য তারল্য সংকট নির্দেশ করে।
চলতি অনুপাত যেভাবে কাজ করে
আপনার চলতি অনুপাত নির্ধারণ করতে, প্রথমে আপনাকে আপনার সাম্প্রতিক ব্যালেন্স শিটটি সংগ্রহ করতে হবে। শুরুতেই সব চলতি সম্পদ চিহ্নিত করুন। এর মধ্যে সাধারণত ব্যাংকে থাকা নগদ অর্থ, গ্রাহকদের কাছ থেকে প্রাপ্য হিসাব এবং গুদামে থাকা যেকোনো স্টক বা ইনভেন্টরি অন্তর্ভুক্ত থাকে। এরপর, আপনার চলতি দায়গুলো চিহ্নিত করুন। এগুলো হলো আগামী বারো মাসের মধ্যে পরিশোধযোগ্য বাধ্যবাধকতা, যেমন সরবরাহকারীদের প্রদেয় হিসাব, স্বল্পমেয়াদী ঋণ এবং আসন্ন ট্যাক্স পেমেন্ট। উভয় সমষ্টি পাওয়ার পর, আপনি মোট চলতি সম্পদকে মোট চলতি দায় দিয়ে ভাগ করবেন। প্রাপ্ত সংখ্যাটি আপনাকে জানায় যে আপনি আপনার সবচেয়ে তরল সম্পদগুলো ব্যবহার করে কতবার আপনার স্বল্পমেয়াদী ঋণ পরিশোধ করতে পারবেন। ঋণদাতা এবং সরবরাহকারীরা প্রায়শই আপনার ব্যবসায়কে ক্রেডিট বা বাকিতে সুবিধা দেওয়া উচিত কি না তা সিদ্ধান্ত নিতে এই হিসাবটি পর্যালোচনা করেন।
- আপনার অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড থেকে একটি বর্তমান ব্যালেন্স শিট তৈরি করুন।
- সমস্ত নগদ অর্থ, ইনভেন্টরি এবং প্রাপ্য হিসাবের যোগফল বের করুন।
- প্রদেয় হিসাব এবং ট্যাক্সসহ মোট স্বল্পমেয়াদী ঋণের হিসাব করুন।
- মোট সম্পদের পরিমাণকে মোট দায়ের পরিমাণ দিয়ে ভাগ করুন।
- আপনার শিল্পখাতের আদর্শ মানের সাথে ফলাফলের তুলনা করুন।
বাস্তব উদাহরণ
Al Maha Trading LLC ব্যাংক ঋণের জন্য আবেদন করার আগে তার তারল্য পরীক্ষা করতে চায়। মালিক ব্যালেন্স শিটটি পর্যালোচনা করে দেখতে পান যে সেখানে নগদে 40,000, প্রাপ্য হিসাবে 35,000 এবং ইনভেন্টরিতে 25,000 রয়েছে। মোট চলতি সম্পদের পরিমাণ দাঁড়ায় 100,000।
ব্যবসায়টির প্রদেয় হিসাবে 40,000 এবং ছয় মাসের মধ্যে পরিশোধযোগ্য একটি 10,000-এর স্বল্পমেয়াদী ঋণও রয়েছে। মোট চলতি দায়ের পরিমাণ দাঁড়ায় 50,000।
মালিক 100,000-কে 50,000 দিয়ে ভাগ করে 2.0 চলতি অনুপাত পান। এর অর্থ হলো Al Maha Trading LLC-এর স্বল্পমেয়াদী দায়ের তুলনায় দ্বিগুণ স্বল্পমেয়াদী সম্পদ রয়েছে, যা ব্যাংকের কাছে একটি শক্তিশালী আর্থিক অবস্থা প্রদর্শন করে।
আপনার ব্যবসার জন্য এটি কেন গুরুত্বপূর্ণ
আপনার চলতি অনুপাত পর্যবেক্ষণ করা আপনাকে ক্যাশ ফ্লো সংকট এড়াতে সাহায্য করে। যদি আপনার অনুপাত খুব বেশি কমে যায়, তবে আপনি সরবরাহকারীদের অর্থ পরিশোধে ব্যর্থ হওয়া বা কর্মীদের বেতন দিতে না পারার ঝুঁকিতে পড়বেন। এটি আপনার ব্যবসায়িক সুনাম নষ্ট করতে পারে এবং বিক্রেতাদের কাছ থেকে কঠোর ক্যাশ-অন-ডেলিভারি শর্তের মুখোমুখি করতে পারে। একটি স্বাস্থ্যকর অনুপাত বজায় রাখলে বাহ্যিক তহবিল বা ঋণ পাওয়াও সহজ হয়, কারণ ব্যাংকগুলো ঋণের ঝুঁকি মূল্যায়ন করতে এই সংখ্যাটি ব্যবহার করে। আপনার অর্থায়ন পরিচালনায় সহায়তা করতে, Paper & Pen ইনভয়েস, কোটেশন ও রসিদ তৈরি করে এবং জার্নাল এন্ট্রি পোস্ট করে। নিয়মিত এই অনুপাতটি ট্র্যাক করলে তা আপনার দৈনন্দিন কার্যক্রমকে বাধাগ্রস্ত করার অনেক আগেই তারল্য সমস্যাগুলো সনাক্ত করতে নিশ্চিত করে।
আরও দেখুন
প্রশ্ন
সাধারণ প্রশ্নসমূহ
একটি ছোট ব্যবসায়ের জন্য ভালো চলতি অনুপাত কত?
চলতি অনুপাত এবং কুইক রেশিওর মধ্যে পার্থক্য কী?
অতিরিক্ত উচ্চ চলতি অনুপাত কেন খারাপ হতে পারে?
সম্পর্কিত শব্দসমূহ
- চলতি মূলধন চলতি মূলধন হলো একটি আর্থিক সূচক যা কোনো ব্যবসায়ের চলতি সম্পদ এবং চলতি দায়ের মধ্যকার পার্থক্য নির্দেশ করে, যা এর স্বল্পমেয়াদী তারল্য ও পরিচালন দক্ষতাকে প্রকাশ করে।
- Balance sheet ব্যালেন্স শিট হলো একটি আর্থিক বিবরণী যা একটি নির্দিষ্ট সময়ে কোম্পানির সম্পদ, দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি প্রদর্শন করে ব্যবসার সামগ্রিক আর্থিক অবস্থার চিত্র তুলে ধরে।
- প্রাপ্য হিসাব প্রাপ্য হিসাব (Accounts receivable) বলতে গ্রাহকদের কাছে ব্যবসার পাওনা মোট অর্থকে বোঝায়, যা পণ্য বা পরিষেবা সরবরাহ করার পরেও এখনও পরিশোধ করা হয়নি।
- Accounts payable Accounts payable হলো আপনার ব্যবসার সরবরাহকারী এবং বিক্রেতাদের কাছে থাকা স্বল্পমেয়াদী ঋণের মোট পরিমাণ, যা আপনি পণ্য বা পরিষেবার জন্য পেয়েছেন কিন্তু এখনও পরিশোধ করেননি।
- ইনভেন্টরি টার্নওভার ইনভেন্টরি টার্নওভার হলো একটি আর্থিক মেট্রিক যা পরিমাপ করে যে একটি ব্যবসা একটি নির্দিষ্ট সময়ে, সাধারণত এক বছরে, কতবার তার মোট পণ্য বিক্রি এবং প্রতিস্থাপন করেছে।
- অ্যামোর্টাইজেশন অ্যামোর্টাইজেশন হলো একটি অস্পর্শনীয় সম্পদের প্রাথমিক খরচ তার দরকারী জীবনকালের মধ্যে ধীরে ধীরে হিসাবভুক্ত করার অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি, যাতে অর্জিত আয়ের সাথে ব্যয়ের সামঞ্জস্য করা যায়।