रिवर्स चार्ज: परिभाषा और उदाहरण

रिवर्स चार्ज क्या है?

एक सामान्य लेनदेन में, विक्रेता खरीदार से मूल्य-वर्धित कर (VAT) एकत्र करता है और इसे सरकार को भुगतान करता है। जब रिवर्स चार्ज लागू होता है, तो यह जिम्मेदारी उलट जाती है। खरीदार के रूप में, आपको खरीद पर देय कर की गणना करनी होगी और इसकी रिपोर्ट सीधे अपने स्थानीय कर प्राधिकरण को देनी होगी। पूरी तरह से कर योग्य आपूर्ति (taxable supplies) करने वाले अधिकांश व्यवसायों के लिए, यह प्रक्रिया विशुद्ध रूप से एक अकाउंटिंग अभ्यास है। आप उसी टैक्स रिटर्न में कर को एक देनदारी (आउटपुट टैक्स) के रूप में घोषित करते हैं और साथ ही इसे क्रेडिट (इनपुट टैक्स) के रूप में वापस क्लेम करते हैं, जिससे शुद्ध-शून्य (net-nil) नकद प्रभाव पड़ता है। हालांकि, यदि आपका व्यवसाय कर-मुक्त आपूर्ति (जैसे कुछ स्वास्थ्य सेवा या वित्तीय सेवाएं) करता है, तो आप इनपुट टैक्स वापस क्लेम नहीं कर सकते। उस स्थिति में, रिवर्स चार्ज एक वास्तविक लागत बन जाता है, क्योंकि आपको गणना की गई कर राशि का सीधे सरकार को भुगतान करना होगा।

रिवर्स चार्ज कैसे काम करता है

रिवर्स चार्ज आमतौर पर तब लागू होता है जब आप किसी विदेशी आपूर्तिकर्ता से सेवाएं खरीदते हैं या धोखाधड़ी की रोकथाम के लिए चिह्नित विशिष्ट घरेलू सामान खरीदते हैं। सबसे पहले, आपका आपूर्तिकर्ता एक इनवॉइस जारी करता है जिसमें स्थानीय कर शामिल नहीं होता है लेकिन स्पष्ट रूप से उल्लेख होता है कि रिवर्स चार्ज लागू है। इनवॉइस प्राप्त होने पर, आप अपने स्थानीय देश की प्रचलित दर के आधार पर कर राशि की गणना करते हैं। फिर आप अपने अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर में एक जर्नल प्रविष्टि (journal entry) पोस्ट करके इस लेनदेन को रिकॉर्ड करते हैं जो आपकी आउटपुट टैक्स देनदारी और आपकी इनपुट टैक्स संपत्ति दोनों को बढ़ाती है। अंत में, आप अपने अगले टैक्स रिटर्न पर निर्दिष्ट बॉक्स में दोनों राशियों की घोषणा करते हैं। यदि आप पूरी तरह से पंजीकृत और कर योग्य हैं, तो ये दोनों आंकड़े एक-दूसरे को संतुलित (cancel) कर देते हैं, जिसका अर्थ है कि इस विशिष्ट लेनदेन के लिए आपके बैंक खाते से कोई वास्तविक कर भुगतान नहीं होता है।

विदेशी या निर्दिष्ट घरेलू आपूर्तिकर्ता स्थानीय कर लगाए बिना इनवॉइस जारी करता है।
इनवॉइस में स्पष्ट रूप से उल्लेख होता है कि लेनदेन पर रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म लागू होता है।
खरीदार अपनी घरेलू कर दर का उपयोग करके आवश्यक कर राशि की गणना करता है।
खरीदार आउटपुट टैक्स देनदारी और इनपुट टैक्स क्रेडिट दोनों को रिकॉर्ड करता है।
खरीदार सरकार को अपने आवधिक टैक्स रिटर्न में दोनों आंकड़ों की रिपोर्ट करता है।

उदाहरण

Gulf Tech Solutions, जो एक VAT-पंजीकृत व्यवसाय है, एक विदेशी विक्रेता से $1,000 में मार्केटिंग सॉफ्टवेयर खरीदता है। विक्रेता बिना किसी कर के $1,000 का इनवॉइस जारी करता है। Gulf Tech Solutions 10 percent कर दर वाले देश में काम करता है। रिवर्स चार्ज के तहत, वे इस खरीद पर कर की गणना $100 ($1,000 x 0.10) के रूप में करते हैं। अपने अगले टैक्स रिटर्न में, वे सरकार को देय आउटपुट टैक्स के रूप में $100 और वसूलने योग्य इनपुट टैक्स के रूप में $100 की रिपोर्ट करते हैं। इस लेनदेन के लिए देय शुद्ध कर $0 ($100 - $100) है। व्यवसाय के लिए कुल लागत बिल्कुल $1,000 बनी रहती है।

आपके व्यवसाय के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है

इस मैकेनिज्म को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि आयातित सेवाओं के लिए स्व-लेखांकन (self-account) न करने से टैक्स ऑडिट के दौरान भारी जुर्माना लग सकता है। भले ही शुद्ध नकद प्रभाव शून्य हो, कर अधिकारी इन लेनदेन को रिकॉर्ड और रिपोर्ट करने के तरीके में सख्त अनुपालन की मांग करते हैं। यदि आप एक कर-मुक्त व्यवसाय चलाते हैं, तो इस चरण को छोड़ने का मतलब है कि आप अपनी वास्तविक कर देनदारियों का कम भुगतान कर रहे हैं। उचित बहीखाता (bookkeeping) यह सुनिश्चित करता है कि आप अनुपालन में रहें और अप्रत्याशित जुर्माने से बचें। Paper & Pen जर्नल प्रविष्टियों को स्वचालित रूप से पोस्ट करता है, जिससे आपको बिना किसी मानवीय त्रुटि के इन जटिल कर देनदारियों को सटीक रूप से रिकॉर्ड करने में मदद मिलती है।

यह भी देखें

प्रश्न

सामान्य प्रश्न

क्या मुझे रिवर्स चार्ज लागू करते समय नकद भुगतान करने की आवश्यकता है?

यदि आपका व्यवसाय केवल कर योग्य आपूर्ति करता है, तो आप रिवर्स चार्ज के लिए नकद भुगतान नहीं करते हैं। आप अपने रिटर्न में कर को देय (payable) और प्राप्य (receivable) दोनों के रूप में रिपोर्ट करते हैं, जो पूरी तरह से संतुलित हो जाता है। यदि आपका व्यवसाय कर-मुक्त सामान या सेवाएं प्रदान करता है, तो आप प्राप्य का दावा नहीं कर सकते, इसलिए आपको सरकार को कर राशि का भुगतान करना होगा।

कर अधिकारी रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म का उपयोग क्यों करते हैं?

सरकारें मुख्य रूप से सीमा-पार लेनदेन पर कर एकत्र करने के लिए इस प्रणाली का उपयोग करती हैं जहां विदेशी विक्रेता पर उनका कोई अधिकार क्षेत्र नहीं होता है। इसका उपयोग घरेलू स्तर पर विशिष्ट उद्योगों, जैसे निर्माण या इलेक्ट्रॉनिक्स व्यापार में, मिसिंग ट्रेडर धोखाधड़ी को रोकने के लिए भी किया जाता है। खरीदार पर देनदारी स्थानांतरित करके, कर प्राधिकरण यह सुनिश्चित करता है कि कर की रिपोर्ट स्थानीय स्तर पर की जाए।

रिवर्स चार्ज (RCM)