Arabia Saudita
L'aliquota del 15%, le soglie di registrazione, cosa richiede l'articolo 53 su una fattura fiscale e cosa aggiunge Fatoora quando entri nella fase di integrazione.
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I numeri
| Voce | Valore | Dettaglio e fonte |
|---|---|---|
| Aliquota IVA ordinaria | 15% | L'Arabia Saudita è l'eccezione nel Golfo: gli altri stati che applicano l'IVA sono al 5% o al 10%. Se si applica l'aliquota ordinaria, le cessioni imponibili sono tassate al 15%. [1] |
| Soglia di registrazione obbligatoria | SAR 375,000 | Cessioni imponibili oltre questo importo in un periodo di 12 mesi rendono obbligatoria la registrazione. [1] |
| Soglia di registrazione volontaria | SAR 187,500 | Basata sulle cessioni imponibili OPPURE sulle spese imponibili degli ultimi 12 mesi. [1] |
| Imprese non residenti | Nessuna soglia | Un non residente tenuto a pagare l'IVA nel Regno deve registrarsi indipendentemente dal valore delle sue cessioni. [1] |
| Lingua della fattura | Arabo | I contenuti obbligatori devono comparire in arabo. Un'altra lingua può essere aggiunta come traduzione. [2] |
L'articolo 53(5) delle VAT Implementing Regulations elenca cosa deve contenere una fattura fiscale e la richiede in arabo, oltre a qualsiasi altra lingua mostrata come traduzione. [2]
Fattura elettronica
L'Arabia Saudita ha il sistema di fatturazione elettronica più avanzato del Golfo, quello su cui si modellano gli altri. La Fase 1, la Generation Phase, si applica dal 4 dicembre 2021 a tutti i soggetti passivi residenti: le fatture devono essere emesse elettronicamente in forma strutturata. La Fase 2, la Integration Phase, è iniziata il 1 gennaio 2023 e viene estesa a ondate in base alla dimensione del contribuente, con ZATCA che avvisa ogni gruppo almeno sei mesi prima della sua data di integrazione. Nella Fase 2 una fattura elettronica contiene più dei contenuti dell'articolo 53: servono anche un UUID, l'hash della fattura precedente, un codice QR, un sigillo crittografico e un contatore a prova di manomissione. In quale ondata rientri lo annuncia ZATCA, quindi consulta le sue pagine sulla fatturazione elettronica invece di fare supposizioni. [3]
Fare le cose per bene
In un mondo di carta o di PDF una fattura è un documento che produci e invii. Con la Fase 2 è un anello di una catena: ogni fattura richiama l'hash di quella precedente, porta un sigillo crittografico e incrementa un contatore che non si può azzerare. È una scelta voluta, e rende impossibile un'abitudine comune. Non puoi cancellare, rinumerare o riemettere una fattura in silenzio a posteriori, perché la catena si spezzerebbe e la rottura è rilevabile. Le imprese che correggevano gli errori modificando lo storico devono passare alle note di credito, che è comunque ciò che le regole contabili del resto del mondo hanno sempre chiesto.
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Fare le cose per bene
Un'aliquota del quindici per cento rende la differenza tra aliquota zero ed esenzione finanziariamente seria, in un modo in cui un'aliquota del cinque per cento non fa. Se le tue cessioni sono esenti, non puoi recuperare l'IVA pagata sugli acquisti, quindi il quindici per cento dei tuoi costi diventa una spesa reale e non recuperabile da inserire nei prezzi. Se sono ad aliquota zero, non addebiti nulla ma recuperi comunque. Sbagliare questa classificazione è l'errore singolo più costoso che si possa fare con l'IVA saudita, ed è una questione di classificazione, non di aliquota.
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Domande
Ogni cifra ed elenco di campi di questa pagina proviene dal documento collegato qui sotto, pubblicato dall'autorità fiscale stessa. Non pubblichiamo aliquote, soglie o scadenze che non possiamo documentare.
Le regole fiscali cambiano. Prima di basarti su queste informazioni, verifica la situazione attuale con Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Imposta tu l'aliquota, tieni arabo e inglese sullo stesso documento e correggi gli errori con note di credito invece che con modifiche.
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