Arábia Saudita
A alíquota de 15%, os limites de registro, o que o Artigo 53 exige em uma fatura fiscal e o que a Fatoora acrescenta a isso quando você chega à fase de integração.
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Os números
| Item | Valor | Detalhe e fonte |
|---|---|---|
| Alíquota padrão de IVA | 15% | A Arábia Saudita é a exceção no Golfo: os outros países que aplicam o imposto estão em 5% ou 10%. Quando vale a alíquota padrão, os fornecimentos tributáveis pagam 15%. [1] |
| Limite de registro obrigatório | SAR 375,000 | Fornecimentos tributáveis acima deste valor em um período de 12 meses exigem registro. [1] |
| Limite de registro voluntário | SAR 187,500 | Com base nos fornecimentos tributáveis OU nas despesas tributáveis dos últimos 12 meses. [1] |
| Empresas não residentes | Sem limite | Um não residente obrigado a pagar IVA no Reino deve se registrar, seja qual for o valor dos seus fornecimentos. [1] |
| Idioma da fatura | Árabe | O conteúdo obrigatório deve aparecer em árabe. Outro idioma pode aparecer junto, como tradução. [2] |
O Artigo 53(5) do Regulamento de Implementação do IVA lista o que uma fatura fiscal deve conter e exige que ela esteja em árabe, além de qualquer outro idioma mostrado como tradução. [2]
Fatura eletrônica
A Arábia Saudita tem o regime de fatura eletrônica mais avançado do Golfo, e é nele que os outros se inspiram. A Fase 1, de Geração, vale para todos os contribuintes residentes desde 4 de dezembro de 2021: as faturas devem ser emitidas eletronicamente em formato estruturado. A Fase 2, de Integração, começou em 1º de janeiro de 2023 e está sendo implantada em ondas por porte do contribuinte, com a ZATCA avisando cada grupo pelo menos seis meses antes da sua data de integração. Na Fase 2, uma fatura eletrônica leva mais do que o conteúdo do Artigo 53: ela também precisa de um UUID, do hash da fatura anterior, de um QR code, de um carimbo criptográfico e de um contador à prova de adulteração. A onda em que você se encaixa é anunciada pela ZATCA, então consulte as páginas de fatura eletrônica dela em vez de presumir. [3]
Fazendo certo
No mundo do papel ou do PDF, a fatura é um documento que você produz e envia. Na Fase 2, ela é um registro em uma cadeia: cada fatura faz referência ao hash da anterior, leva um carimbo criptográfico e incrementa um contador que não pode ser zerado. Esse desenho é proposital e torna impossível um hábito comum. Você não consegue apagar, renumerar ou reemitir uma fatura discretamente depois do fato, porque a cadeia se romperia e a ruptura é detectável. Empresas que corrigiam erros editando o histórico precisam passar a usar notas de crédito, que é o que as regras contábeis do resto do mundo sempre quiseram, afinal.
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Fazendo certo
Uma alíquota de quinze por cento torna a distinção entre alíquota zero e isenção financeiramente séria de um jeito que uma alíquota de cinco por cento não torna. Se seus fornecimentos são isentos, você não pode recuperar o imposto de entrada que pagou, então quinze por cento do seu custo de entrada vira uma despesa real e irrecuperável que precisa entrar no preço. Se têm alíquota zero, você não cobra nada, mas ainda recupera. Errar essa classificação é o erro isolado mais caro possível no IVA saudita, e é uma questão de classificação, não de alíquota.
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Dúvidas
Cada número e lista de campos desta página vem do documento indicado abaixo, publicado pela própria autoridade fiscal. Não publicamos alíquota, limite ou prazo que não possamos comprovar.
As regras fiscais mudam. Antes de confiar em algo daqui, confirme a situação atual com Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Defina a alíquota você mesmo, mantenha árabe e inglês em um só documento e corrija erros com notas de crédito em vez de edições.
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