Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất

Lập hóa đơn theo quy định thuế GTGT của UAE

Thuế suất, các ngưỡng, mười hai nội dung Điều 59 yêu cầu trên hóa đơn thuế, và các mốc hóa đơn điện tử mà Ministry of Finance đã thực sự công bố.

Bắt đầu miễn phí Máy tính thuế GTGT Oman
  • Thuế suất tiêu chuẩn 5%
  • Đăng ký từ AED 375,000
  • Hóa đơn điện tử theo giai đoạn từ năm 2027

Miễn phí mãi mãi · Không cần thẻ tín dụng · Thêm mô-đun bất cứ lúc nào

Các con số

Thuế GTGT tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, tóm tắt nhanh

Thuế GTGT tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, tóm tắt nhanh
Mục Giá trị Chi tiết và nguồn
Thuế suất GTGT tiêu chuẩn 5% Điều 3 của Federal Decree-Law 8 of 2017 áp thuế suất tiêu chuẩn 5% cho mọi giao dịch cung cấp hoặc nhập khẩu. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. [1]
Ngưỡng đăng ký bắt buộc AED 375,000 Điều 7(1) của Executive Regulation. [2]
Ngưỡng đăng ký tự nguyện AED 187,500 Điều 8(1) của Executive Regulation. [2]
Mức trần hóa đơn giản lược AED 10,000 Được phép dùng hóa đơn thuế giản lược khi bên nhận chưa đăng ký, hoặc đã đăng ký và giá trị thanh toán không vượt quá số tiền này. [2]
Tiền tệ trên hóa đơn AED Số thuế được thể hiện bằng dirham, và khi hóa đơn lập bằng tiền tệ khác thì phải ghi tỷ giá áp dụng. [2]

Hóa đơn thuế tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất phải ghi những gì

Điều 59(1) của Executive Regulation liệt kê những gì một hóa đơn thuế đầy đủ phải có. [2]

  1. 01 Dòng chữ "Tax Invoice" (hóa đơn thuế), hiển thị rõ ràng
  2. 02 Tên, địa chỉ và mã số đăng ký thuế (TRN) của nhà cung cấp
  3. 03 Tên, địa chỉ và TRN của bên nhận, nếu bên nhận đã đăng ký
  4. 04 Số thứ tự liên tục hoặc số duy nhất giúp nhận diện và sắp xếp hóa đơn
  5. 05 Ngày phát hành
  6. 06 Ngày cung cấp, nếu khác ngày phát hành
  7. 07 Mô tả hàng hóa hoặc dịch vụ
  8. 08 Với mỗi mặt hàng: đơn giá, số lượng hoặc khối lượng, thuế suất và số tiền phải trả bằng AED
  9. 09 Số tiền chiết khấu đã áp dụng
  10. 10 Tổng số tiền phải trả bằng AED
  11. 11 Số thuế đã tính bằng AED, kèm tỷ giá khi quy đổi từ tiền tệ khác
  12. 12 Với giao dịch áp dụng cơ chế tự kê khai ngược (reverse charge), ghi chú rằng bên nhận phải kê khai thuế, và điều khoản áp dụng

Đây là bản Executive Regulation hợp nhất do Federal Tax Authority công bố, ngày 4 tháng 10 năm 2024. Các nhà bình luận nhắc đến một bản sửa đổi sau đó; chúng tôi chưa tìm thấy bản này trong văn bản do FTA công bố, vì vậy hãy xác nhận câu chữ hiện hành với FTA trước khi dựa vào đó.

Hóa đơn điện tử

Bắt buộc theo giai đoạn, đang mở thí điểm

Hệ thống hóa đơn điện tử của UAE là mô hình năm góc phi tập trung, trong đó hóa đơn đi qua các nhà cung cấp dịch vụ được công nhận (Accredited Service Provider). Hướng dẫn của chính Ministry of Finance đặt ra lộ trình: chương trình thí điểm và áp dụng tự nguyện từ ngày 1 tháng 7 năm 2026; doanh nghiệp có doanh thu từ AED 50 triệu trở lên triển khai từ ngày 1 tháng 1 năm 2027; doanh nghiệp dưới ngưỡng đó từ ngày 1 tháng 7 năm 2027; cơ quan chính phủ từ ngày 1 tháng 10 năm 2027. Bộ đã gia hạn mốc đầu tiên để chỉ định nhà cung cấp dịch vụ được công nhận từ ngày 31 tháng 7 năm 2026 sang ngày 30 tháng 10 năm 2026, giữ nguyên mốc vận hành tháng 1 năm 2027, nên file PDF hướng dẫn đã công bố và thông cáo báo chí của Bộ không khớp nhau ở đúng mốc này, và thông cáo báo chí là thông tin mới hơn. [3]

Làm cho đúng

Những điểm Điều 59 hay làm người ta vấp

Yêu cầu theo từng dòng là điểm mà hầu hết mẫu hóa đơn không đạt. Điều 59(1)(h) yêu cầu đơn giá, số lượng, thuế suất và số tiền phải trả cho từng hàng hóa hoặc dịch vụ, nghĩa là một con số thuế gộp ở cuối hóa đơn là không đủ khi các dòng có cách xử lý khác nhau. Điểm thứ hai là TRN của bên nhận, bắt buộc khi bên nhận đã đăng ký, và điểm thứ ba là tỷ giá: lập hóa đơn bằng đô la thì bạn vẫn phải thể hiện thuế bằng dirham và tỷ giá đã dùng.

  • Thuế suất và số thuế theo từng dòng, không chỉ tổng
  • TRN của bên nhận khi họ đã đăng ký
  • Ghi tỷ giá trên mọi hóa đơn không dùng AED
  • Câu chữ về tự kê khai ngược khi áp dụng
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

Chuẩn bị

Các mốc năm 2027 thực sự đòi hỏi gì ở bạn

Nghĩa vụ không phải là mua một phần mềm có gắn logo, mà là có khả năng phát hành hóa đơn có cấu trúc qua một nhà cung cấp dịch vụ được công nhận vào đúng mốc áp dụng cho nhóm doanh thu của bạn. Hãy tính ngược từ mốc triển khai của nhóm mình thay vì từ giai đoạn thí điểm: hạn chót chỉ định nhà cung cấp dịch vụ rơi vào nhiều tháng trước ngày vận hành, và chính việc chỉ định, chứ không phải ngày vận hành, mới là điều hầu hết doanh nghiệp bỏ lỡ. Trong lúc chờ đợi, dữ liệu bạn sẽ cần cũng chính là dữ liệu Điều 59 đã yêu cầu, đó là lý do tốt để cải thiện chất lượng hóa đơn ngay bây giờ thay vì trong lúc chuyển đổi.

  • Biết bạn thuộc nhóm doanh thu nào
  • Ghi lịch mốc chỉ định nhà cung cấp dịch vụ, không chỉ ngày vận hành
  • Làm sạch TRN của khách hàng trước hạn chót, không phải trong lúc chạy đua
  • Giữ chi tiết thuế theo từng dòng ngay từ hôm nay
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

Câu hỏi

Mọi điều bạn cần biết

Thuế suất GTGT ở UAE là bao nhiêu?
Năm phần trăm. Điều 3 của Federal Decree-Law 8 of 2017 áp thuế suất tiêu chuẩn 5% cho mọi giao dịch cung cấp hoặc nhập khẩu chịu thuế, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. Một số giao dịch áp dụng thuế suất 0% hoặc được miễn thuế, và sự khác biệt này quan trọng: nhà cung cấp áp dụng thuế suất 0% vẫn được khấu trừ thuế đầu vào, còn nhà cung cấp được miễn thuế thì không.
Khi nào hóa đơn điện tử trở thành bắt buộc ở UAE?
Tùy thuộc vào doanh thu của bạn. Theo hướng dẫn đã công bố của Ministry of Finance, doanh nghiệp có doanh thu từ AED 50 triệu trở lên triển khai từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, doanh nghiệp dưới ngưỡng đó từ ngày 1 tháng 7 năm 2027, và cơ quan chính phủ từ ngày 1 tháng 10 năm 2027. Chương trình thí điểm và áp dụng tự nguyện đã mở từ ngày 1 tháng 7 năm 2026. Hãy xem các trang của Bộ trước khi lên kế hoạch theo bất kỳ mốc nào, vì Bộ đã sửa đổi một hạn chót.
Khi nào tôi được phát hành hóa đơn thuế giản lược ở UAE?
Khi bên nhận chưa đăng ký thuế GTGT, hoặc đã đăng ký và giá trị thanh toán không vượt quá AED 10,000. Hóa đơn giản lược vẫn cần dòng chữ "Tax Invoice", tên, địa chỉ và TRN của bạn, ngày phát hành, mô tả những gì đã cung cấp, và tổng giá trị thanh toán cùng số thuế bằng dirham.
Tôi có cần TRN của khách hàng trên hóa đơn ở UAE không?
Có, khi khách hàng đã đăng ký thuế GTGT. Điều 59(1)(c) yêu cầu tên, địa chỉ và mã số đăng ký thuế của bên nhận trong trường hợp đó. Thiếu thông tin này, khách hàng có thể gặp khó khăn khi khấu trừ thuế đầu vào, và thường quay lại yêu cầu bạn phát hành lại.

Nguồn

Mọi con số và danh sách trường trên trang này đều lấy từ tài liệu được liên kết bên dưới, do chính cơ quan thuế công bố. Chúng tôi không đăng thuế suất, ngưỡng hay thời hạn nào mà không chỉ ra được nguồn.

  1. [1] Federal Decree-Law 8 of 2017 on VAT, Điều 3 (bản hợp nhất, kèm các sửa đổi) , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Legislation/Federal%20Decree-Law%20No.%208%20of%202017%20and%20amendments%20-%20For%20Publishing.pdf
  2. [2] Cabinet Decision 52 of 2017, Executive Regulation, Điều 7, 8 và 59 , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Executive%20Regulation%20of%20Federal%20Decree%20Law%20No%208%20of%202017%20-%20Publish%20-%2004%2010%202024.pdf
  3. [3] UAE Electronic Invoicing Guidelines v1.1, và thông cáo báo chí về việc sửa đổi của Bộ , UAE Ministry of Finance, 2026. https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/06/UAE-Electronic-Invoicing-Guidelines_V-1.1-01June2026.pdf

Quy định thuế có thể thay đổi. Trước khi dựa vào bất kỳ thông tin nào ở đây, hãy kiểm tra quy định hiện hành với Federal Tax Authority (FTA).

Xem thêm

Lập hóa đơn đúng quy định ở UAE, miễn phí

Thuế theo từng dòng, mọi loại tiền tệ với tỷ giá ghi trên chứng từ, và hóa đơn tiếng Ả Rập lẫn tiếng Anh từ một bản ghi.

Tạo không gian làm việc miễn phí Bảng giá

Miễn phí mãi mãi · Không cần thẻ tín dụng · Thêm mô-đun bất cứ lúc nào