ما هي الديون المعدومة؟ تعريف

ما هو الديون المعدومة؟

عندما تبيع سلعاً أو خدمات بالآجل، فإنك تتوقع من عملائك السداد في الوقت المحدد. ولكن للأسف، قد تظل بعض الفواتير غير مدفوعة بسبب إفلاس العميل أو النزاعات أو الصعوبات المالية. وعندما يتضح لك أنك لن تتمكن من تحصيل هذه الأموال أبداً، يصبح الرصيد المعلق ديناً معدوماً. في المحاسبة، يجب عليك إثبات هذه الخسارة حتى تعكس قوائمك المالية أصولك الحقيقية بدقة. وهناك طريقتان رئيسيتان لتسجيل ذلك: مخصص الديون المشكوك في تحصيلها وهو تقدير تقوم به مسبقاً بناءً على الاتجاهات التاريخية، متوقعاً تعثر نسبة معينة من إجمالي حسابات المدينين؛ والشطب وهو قرار محدد لإزالة فاتورة معروفة وغير قابلة للتحصيل من حسابات المدينين. ومن خلال الاعتراف بالديون المعدومة، فإنك تحمي شركتك من دفع ضرائب على أرباح وهمية لن تحصل عليها فعلياً.

نسبة الديون المعدومة

(Total Bad Debts / Total Credit Sales) x 100

توضح هذه النسبة المئوية للمبيعات الآجلة التي تنتهي كخسائر غير قابلة للتحصيل. وتشير النسبة المتزايدة إلى أنك قد تحتاج إلى فرض حدود ائتمانية أكثر صرامة.

آلية عمل الديون المعدومة

تبدأ دورة حياة الدين المعدوم بمجرد إصدار فاتورة بالآجل. ومع تجاوز الموعد المحدد للسداد، تصبح الفاتورة متأخرة. وعادةً ما تتبع عملية تحصيل قياسية، حيث ترسل تذكيرات وكشوف حساب لتشجيع العميل على الدفع. وإذا تجاهل العميل هذه الإخطارات أو أبلغك بعدم قدرته على السداد، فيجب عليك تقييم احتمالية التحصيل. وبمجرد تحديد أن المبلغ غير قابل للتحصيل، تقوم بإلغاء قيمة الفاتورة من حسابات المدينين وتسجيلها كمصروف ديون معدومة في دفتر الأستاذ العام. وإذا كنت تستخدم طريقة المخصص، فإنك تنشئ أولاً مخصصاً بناءً على الخسائر المقدرة، ثم تخصم المبلغ المحدد غير القابل للتحصيل من هذا المخصص. يضمن ذلك أن تعكس قائمة الأرباح والخسائر هذه الخسارة بدقة.

إصدار فاتورة للعميل بشروط سداد متفق عليها.
مراقبة حسابات المدينين وتحديد الفواتير المتأخرة للغاية.
استنفاد جميع جهود التحصيل المعقولة من خلال عملية متابعة منظمة.
تحديد أن الرصيد المعلق غير قابل للتحصيل بشكل نهائي.
تسجيل قيد يومية لنقل المبلغ إلى مصروفات الديون المعدومة.

مثال عملي

تبيع شركة الخليج للتجارة ش.م.م المستلزمات المكتبية للشركات المحلية بشروط سداد net-30. وفي إحدى السنوات المالية، سجلت الشركة إجمالي مبيعات آجلة بقيمة 200,000 OMR. وبحلول نهاية العام، أفلست ثلاث شركات من العملاء، تاركة فواتير غير مدفوعة بإجمالي 4,000 OMR. وقررت شركة الخليج للتجارة أن هذه الفواتير غير قابلة للتحصيل وقامت بشطبها. ولحساب نسبة الديون المعدومة لديها، قامت بقسمة 4,000 على 200,000، وهو ما يعادل 0.02. وبضرب الناتج في 100، تصبح نسبة الديون المعدومة 2 percent. وهذا يعني أن شركة الخليج للتجارة تخسر اثنين بالمائة من إيراداتها الآجلة بسبب تعثر العملاء.

أهمية هذا لمشروعك

إن تجاهل الديون المعدومة يضخم أصولك ودخلك الخاضع للضريبة بشكل وهمي. فإذا تركت الفواتير غير القابلة للتحصيل في حسابات المدينين، فستبدو ميزانيتك العمومية أفضل مما هي عليه في الواقع. وهذا يضلل المستثمرين والمقرضين، ويعني أنك قد تدفع ضريبة دخل الشركات على إيرادات لم تحصلها قط. كما أن المستويات المرتفعة من الديون المعدومة تقيد رأس المال العامل لديك بشدة، مما يحرمك من السيولة النقدية اللازمة للدفع لمورديك أو موظفيك. يتتبع برنامج Paper & Pen حسابات المدينين لديك ويسجل قيود اليومية لمساعدتك في إدارة عمليات الشطب هذه بدقة. كما أن مراقبة حساباتك غير القابلة للتحصيل تجبرك على تشديد الحدود الائتمانية وفحص العملاء الجدد بعناية أكبر قبل تقديم شروط السداد لهم.

انظر أيضاً

أسئلة

الأسئلة الشائعة

هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة على الديون المعدومة؟

في العديد من الدول، يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة للمخرجات التي دفعتها بالفعل لهيئة الضرائب عن فاتورة غير قابلة للتحصيل. ومع ذلك، تطلب الهيئات الضريبية عادةً إثبات أن الدين غير قابل للاسترداد فعلياً، وأن فترة زمنية محددة قد انقضت منذ تاريخ الفاتورة. يجب عليك التحقق من القواعد الدقيقة لاسترداد الديون المعدومة الصادرة عن الهيئة الضريبية المحلية لديك.

ماذا يحدث إذا سدد العميل بعد شطب دينه؟

إذا قام العميل بسداد فاتورته بشكل غير متوقع بعد قيامك بشطبها بالفعل، فيجب عليك عكس القيد المحاسبي الأول. وتُعرف هذه العملية باسم استرداد الديون المعدومة. حيث ستقوم بتسجيل قيد يومية جديد يعيد رصيد حسابات المدينين، ثم تسجل المقبوضات النقدية كالمعتاد لتسوية الرصيد مرة أخرى.

مصطلحات ذات صلة

تصفح جميع المصطلحات