تعريفات مبسطة
قاموس المصطلحات المحاسبية
شرح لـ 77 من مصطلحات المحاسبة والفوترة والضرائب بأسلوب مبسط، مع الصيغ الرياضية وأمثلة عملية توضيحية للحسابات المعقدة.
الفوترة والمستندات
- إشعار السداد إشعار السداد هو مستند يرسله العميل إلى المورد لتأكيد إتمام الدفع وتوضيح الفواتير التي يغطيها هذا الدفع بالتفصيل.
- إشعار تسليم (DN) إشعار التسليم هو مستند تجاري يرافق شحنة البضائع ويوضح وصف وكمية المواد المرفقة دون عرض قيمتها المالية.
- إشعار دائن (CN) الإشعار الدائن هو مستند تجاري يصدره البائع للمشتري، يقلل أو يلغي المبلغ المستحق في فاتورة صادرة مسبقاً بسبب أخطاء أو مرتجعات أو تلفيات.
- إشعار مدين الإشعار المدين هو مستند تجاري يصدره المشتري لطلب رصيد دائن، أو البائع لزيادة المبلغ المستحق في فاتورة قائمة.
- الفاتورة الأولية الفاتورة الأولية هي فاتورة تمهيدية تُرسل إلى المشترين قبل شحن البضائع أو تقديم الخدمة، وتوضح التكاليف التقديرية دون إنشاء مطالبة قانونية بالدفع أو ذمم مدينة محاسبية.
- أمر البيع (SO) أمر البيع هو مستند داخلي يصدره البائع عند استلام أمر الشراء، لتأكيد تفاصيل السلع أو الخدمات المقرر تقديمها للمشتري.
- أمر الشراء (PO) أمر الشراء هو مستند ملزم قانوناً يصدره المشتري إلى المورد، يأذن بالشراء ويفصل الأصناف والكميات والأسعار المتفق عليها بدقة.
- تقدير سعر التقدير هو حساب تقريبي للتكلفة المتوقعة لوظيفة أو مشروع معين، تقدمه الشركة للعميل المحتمل قبل بدء العمل.
- رقم الفاتورة رقم الفاتورة هو رمز تسلسلي فريد يُخصص لمستند المبيعات لتحديد معاملة معينة، وتتبع المدفوعات، والاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة.
- سند قبض سند القبض هو مستند كتابي رسمي يصدره البائع للمشتري لتأكيد استلام مبلغ مالي محدد بنجاح مقابل سلع أو خدمات.
- شروط الدفع شروط الدفع هي الشروط المحددة المتفق عليها بين البائع والمشتري والتي تحدد موعد وكيفية سداد الفاتورة.
- صافي 30 صافي 30 هو شرط دفع قياسي يشير إلى وجوب قيام المشتري بسداد قيمة الفاتورة بالكامل في غضون ثلاثين يوماً من تاريخ الفاتورة أو تاريخ إرسال البضائع.
- عرض سعر عرض السعر هو وثيقة رسمية تقدم للمشتري المحتمل لتقديم سلع أو خدمات محددة بسعر ثابت وشروط معينة لفترة محدودة.
- فاتورة الدفعة المقدمة فاتورة الدفعة المقدمة هي فاتورة تُرسل إلى العميل لتحصيل دفعة مقدمة قبل بدء العمل، مما يضمن تقديم خدماتك ويوفر رأس مال عامل للمشروع القادم.
- فاتورة متكررة الفاتورة المتكررة هي مستند فوترة يُرسل تلقائياً إلى العميل على فترات منتظمة مقابل خدمات مستمرة، أو اشتراكات، أو تسليم متكرر لمنتجات بنفس القيمة.
- كشف الحساب (SOA) كشف الحساب هو وثيقة تصدر للعميل تلخص جميع المعاملات المالية، بما في ذلك الفواتير والمدفوعات، خلال فترة محددة لتوضيح الرصيد المستحق الحالي.
- Invoice الفاتورة هي مستند تجاري يصدره البائع للمشتري، يوضح تفاصيل المنتجات أو الخدمات المقدمة ويحدد المبلغ المستحق عن تلك المعاملة.
المحاسبة ومسك الدفاتر
- الأرباح المحتجزة (RE) تمثل الأرباح المحتجزة صافي الأرباح التراكمية التي احتفظت بها المنشأة منذ تأسيسها، بعد دفع أي توزيعات أرباح للملاك أو المساهمين.
- التسوية البنكية التسوية البنكية هي عملية مطابقة أرصدة النقدية في السجلات المحاسبية لشركتك مع المعلومات المقابلة لها في كشف الحساب البنكي الرسمي لتحديد أي فروقات وتصحيحها.
- الحد الائتماني الحد الائتماني هو الحد الأقصى لقيمة الفواتير غير المدفوعة التي يسمح بها النشاط التجاري لعميل معين قبل مطالبته بالسداد لتوريد المزيد من السلع أو الخدمات.
- الحسابات الدائنة (AP) الحسابات الدائنة هي إجمالي الديون قصيرة الأجل المستحقة على شركتك للموردين والبائعين مقابل سلع أو خدمات تلقيتها ولكنك لم تدفع ثمنها بعد.
- الديون المعدومة الديون المعدومة هي مبالغ مستحقة للشركة لا يمكن تحصيلها بسبب عدم قدرة العميل أو رغبته في سداد الفاتورة المعلقة.
- الذمم المدينة (AR) تمثل الذمم المدينة إجمالي المبالغ المستحقة للمنشأة من عملائها مقابل سلع أو خدمات تم تسليمها ولم يتم دفع ثمنها بعد.
- الشطب الشطب هو إجراء محاسبي يخفض القيمة المسجلة للأصل إلى الصفر عندما يفقد كامل قيمته أو عندما يعجز العميل عن سداد فاتورة مستحقة.
- المحاسبة على الأساس النقدي المحاسبة على الأساس النقدي هي طريقة لإمساك الدفاتر تسجل الإيرادات فقط عند استلام الأموال والمصروفات فقط عند دفعها، بغض النظر عن تاريخ إصدار الفاتورة.
- المصروفات النثرية المصروفات النثرية هي مبلغ صغير من النقود السائلة تحتفظ به المنشأة لتسديد المصروفات اليومية البسيطة التي يصعب دفعها عبر التحويل البنكي أو الشيكات.
- المطالبة بالدفع المطالبة بالدفع هي عملية منهجية للتواصل مع العملاء لضمان تحصيل الحسابات المدينة، وتتضمن عادةً سلسلة من تذكيرات الدفع المتدرجة في الاستعجال للفواتير المتأخرة.
- الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي قائمة مالية توضح أصول الشركة، والتزاماتها، وحقوق الملكية للمساهمين في لحظة زمنية محددة لتقديم صورة دقيقة عن وضعها المالي العام.
- بيان الأرباح والخسائر (الأرباح والخسائر) بيان الأرباح والخسائر هو تقرير مالي يلخص إيرادات الشركة وتكاليفها ومصروفاتها خلال فترة زمنية محددة لتوضيح ما إذا كانت قد حققت ربحاً أم تكبدت خسارة.
- تقرير أعمار الديون تقرير أعمار الديون هو مستند محاسبي يصنف حسابات الذمم المدينة أو الدائنة للشركة بناءً على المدة الزمنية التي ظلت فيها الفاتورة غير مدفوعة.
- دفتر الأستاذ العام (GL) دفتر الأستاذ العام هو السجل المحاسبي الرئيسي للمنشأة، ويحتوي على جميع المعاملات المالية مصنفة حسب الحساب لتتبع الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات.
- دليل الحسابات (COA) دليل الحسابات هو قائمة كاملة ومنظمة لكل الحسابات المالية التي تستخدمها المنشأة لتسجيل المعاملات وإعداد القوائم المالية.
- رأس المال العامل (WC) رأس المال العامل هو مقياس مالي يمثل الفرق بين الأصول المتداولة للشركة والتزاماتها المتداولة، مما يشير إلى سيولتها قصيرة الأجل وكفاءتها التشغيلية.
- قائمة التدفقات النقدية (CFS) قائمة التدفقات النقدية هي تقرير مالي يوضح بدقة المبالغ المالية الداخلة والخارجة من عملك خلال فترة محددة، مما يساعدك على تتبع السيولة الفعلية.
- قيد اليومية (قيد يومية) قيد اليومية هو سجل محاسبي رسمي يوثق المعاملات المالية موضحاً التاريخ، الحسابات المتأثرة، وقيم متساوية للمدين والدائن.
- محاسبة الاستحقاق محاسبة الاستحقاق هي طريقة مالية تسجل فيها الإيرادات عند حدوث البيع والمصروفات عند استلام السلع أو الخدمات، بغض النظر عن وقت انتقال النقد الفعلي.
- محاسبة القيد المزدوج محاسبة القيد المزدوج هي طريقة محاسبية أساسية تتطلب تسجيل كل معاملة مالية في قيدين متساويين ومتعاكسين على الأقل للحفاظ على توازن المعادلة المحاسبية تماماً.
- ميزان المراجعة (TB) ميزان المراجعة هو تقرير محاسبي داخلي يسرد الأرصدة الختامية لجميع حسابات دفتر الأستاذ العام للتحقق من أن إجمالي الأرصدة المدينة يساوي إجمالي الأرصدة الدائنة.
الضرائب وضريبة القيمة المضافة
- إقرار ضريبة القيمة المضافة إقرار ضريبة القيمة المضافة هو وثيقة ضريبية رسمية تقدم للهيئة الضريبية لتلخيص مبيعات ومشتريات المنشأة، والضريبة المستحقة للدفع أو الاسترداد عن فترة محددة.
- الاحتساب العكسي (RCM) تنقل آلية الاحتساب العكسي مسؤولية الإقرار عن ضريبة القيمة المضافة وسدادها من المورد إلى المشتري في معاملات محلية أو عابرة للحدود محددة.
- التوريد الخاضع للضريبة التوريد الخاضع للضريبة هو أي توريد لسلع أو خدمات يتم في سياق الأعمال ويكون خاضعاً لضريبة القيمة المضافة بموجب قوانين الضرائب المحلية.
- التوريد المعفى التوريد المعفى هو بيع سلع أو خدمات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، ويمنع البائع من استرداد الضريبة المدفوعة على نفقات أعماله المرتبطة بها.
- الرسوم الجمركية الرسوم الجمركية هي ضريبة غير مباشرة تفرضها الحكومة على استيراد وتصدير البضائع، وتحتسب بناءً على تصنيف السلعة وقيمتها الإجمالية المقدرة عند الحدود.
- الرقم التعريفي الضريبي (TIN) الرقم التعريفي الضريبي هو مجموعة فريدة من الأرقام تخصصها السلطة الحكومية للشركات أو الأفراد لتتبع الالتزامات والمدفوعات الضريبية.
- الضريبة الانتقائية الضريبة الانتقائية هي ضريبة غير مباشرة تفرضها الحكومات على إنتاج أو بيع أو استهلاك سلع معينة تعتبر ضارة بصحة الإنسان أو البيئة.
- الفوترة الإلكترونية الفوترة الإلكترونية هي إنشاء الفواتير وتبادلها ومعالجتها تلقائياً بتنسيق رقمي مهيكل بين المورد والمشتري، وغالباً ما تكون متكاملة مباشرة مع الهيئات الضريبية الحكومية.
- الفوترة الذاتية الفوترة الذاتية هي ترتيب تجاري يقوم فيه العميل بإعداد وإصدار الفاتورة الضريبية نيابة عن مورده، بدلاً من انتظار المورد لإرسال الفاتورة.
- توريدات خاضعة لنسبة الصفر التوريد الخاضع لنسبة الصفر هو عملية بيع خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمئة، مما يتيح للبائع استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على نفقات أعماله.
- ضريبة الاستقطاع (WHT) ضريبة الاستقطاع هي متطلب حكومي يلتزم بموجبه المشتري بخصم نسبة محددة من الضريبة من الدفعة المستحقة للمورد وتوريدها مباشرة إلى سلطة الضرائب.
- ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُفرض على القيمة المضافة المحققة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءاً من الإنتاج وحتى البيع النهائي.
- ضريبة المخرجات ضريبة المخرجات هي ضريبة القيمة المضافة التي تحتسبها المنشأة المسجلة وتفرضها على عملائها عند بيع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.
- ضريبة المدخلات ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها المنشأة المسجلة على السلع والخدمات المشتراة لعملياتها الخاصة، والتي يمكن استردادها عادةً من الهيئة الضريبية.
- ضريبة دخل الشركات (CIT) ضريبة دخل الشركات هي ضريبة مباشرة تفرضها الحكومة على صافي الأرباح أو الدخل الخاضع للضريبة الذي تحققه الشركة المسجلة خلال فترة مالية محددة.
- فاتورة ضريبية الفاتورة الضريبية هي وثيقة قانونية تصدرها منشأة مسجلة للمشتري، توضح السلع أو الخدمات المقدمة ومبلغ الضريبة المحدد المحصل على تلك البيعة.
- مكان التوريد مكان التوريد هو مبدأ ضريبي يحدد الولاية القضائية التي تتم فيها المعاملة، مما يحدد سلطة الضرائب في أي دولة يحق لها تحصيل ضريبة القيمة المضافة.
- نقطة الاستحقاق الضريبي نقطة الاستحقاق الضريبي، والمعروفة أيضاً باسم تاريخ التوريد، هي التاريخ المحدد الذي تتم فيه المعاملة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وتحدد الفترة الضريبية التي تقع فيها المعاملة.
المخزون والتكاليف
- التكلفة الواصلة التكلفة الواصلة هي إجمالي المصاريف المتكبدة لشراء المخزون ونقله إلى مستودعك، بما في ذلك السعر الأصلي للبضائع، والشحن، والتأمين، والرسوم الجمركية، ورسوم التخليص.
- الطلب المؤجل الطلب المؤجل هو طلب عميل لمنتج غير متوفر حالياً في المخزون، ولكن من المتوقع توفيره وتسليمه في تاريخ لاحق.
- الوارد أولاً، يصرف أولاً (FIFO) طريقة الوارد أولاً، يصرف أولاً (FIFO) هي طريقة لتقييم المخزون حيث تُسجل السلع الأقدم شراءً على أنها بيعت أولاً، مما يترك السلع الأحدث شراءً في مخزون آخر المدة.
- أمر العمل (WO) أمر العمل هو مستند داخلي يصرح بالتفاصيل والمهام والمواد والعمالة المطلوبة لتصنيع منتج أو تقديم خدمة ويحددها.
- جرد المخزون جرد المخزون هو التحقق الفعلي من كميات وحالة المواد المخزنة في المستودع أو المخزن في وقت محدد.
- قائمة المواد (BOM) قائمة المواد هي قائمة شاملة بالمواد الخام والمكونات والإرشادات اللازمة لتركيب منتج نهائي أو تصنيعه أو إصلاحه.
- متوسط التكلفة المرجح (WAC) متوسط التكلفة المرجح هو طريقة لتقييم المخزون تحسب متوسط تكلفة جميع السلع المتطابقة في المخازن لتحديد تكلفة البضاعة المباعة وقيمة مخزون آخر المدة.
- مخزون الأمان مخزون الأمان هو كمية إضافية من المخزون يتم الاحتفاظ بها لتفادي نفاد الكمية الناتج عن الارتفاع المفاجئ في طلب العملاء أو تأخر الموردين.
- نقطة إعادة الطلب (ROP) نقطة إعادة الطلب هي مستوى المخزون المحدد الذي يجب عنده إصدار أمر شراء جديد لتجديد المخزون قبل نفاده تماماً.
- وحدة حفظ المخزون (SKU) وحدة حفظ المخزون هي رمز أبجدي رقمي فريد يُخصص لمتغير منتج معين لتتبع مستويات المخزون والمبيعات والمواقع داخل المنشأة.
المؤشرات المالية
- الإطفاء الإطفاء هو الممارسة المحاسبية لشطب التكلفة الأولية للأصل غير الملموس تدريجياً على مدار عمره الإنتاجي لمطابقة المصروفات مع الإيرادات المحققة.
- التكاليف غير المباشرة التكاليف غير المباشرة هي نفقات الأعمال الجارية التي تدعم العمليات اليومية ولكن لا يمكن تتبعها مباشرة لإنتاج منتج أو خدمة معينة.
- تكلفة البضاعة المباعة (COGS) تكلفة البضاعة المباعة هي إجمالي المصاريف المباشرة المتكبدة لإنتاج أو شراء السلع التي تبيعها المنشأة بنجاح خلال فترة محاسبية محددة.
- فترة تحصيل المبيعات (DSO) فترة تحصيل المبيعات هي مقياس مالي يقيس متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتحصيل المدفوعات من عملائها بعد إتمام عملية البيع الآجل.
- معدل دوران المخزون معدل دوران المخزون هو مقياس مالي يقيس عدد المرات التي باعت فيها المنشأة إجمالي مخزونها من البضائع واستبدلته خلال فترة محددة، عادة ما تكون سنة.
- نسبة التداول (CR) نسبة التداول هي مقياس للسيولة المالية يقيس ما إذا كانت الشركة تمتلك أصولاً متداولة كافية لسداد التزاماتها قصيرة الأجل خلال سنة واحدة.
- نقطة التعادل (BEP) نقطة التعادل هي اللحظة التي تحقق فيها المنشأة إيرادات كافية لتغطية جميع تكاليفها الثابتة والمتغيرة، بحيث لا تحقق ربحاً ولا خسارة.
- هامش الربح الإجمالي هامش الربح الإجمالي هو مقياس مالي يوضح النسبة المئوية المتبقية من الإيرادات بعد طرح التكاليف المباشرة لإنتاج السلع أو الخدمات التي تبيعها الشركة.
- هامش صافي الربح (NPM) هامش صافي الربح هو نسبة مالية توضح النسبة المئوية المتبقية من الإيرادات بعد خصم جميع المصاريف التشغيلية والضرائب والفوائد من إجمالي المبيعات.
- Depreciation الإهلاك هو طريقة محاسبية تُستخدم لتوزيع تكلفة الأصل المادي الملموس على مدار عمره الإنتاجي، مما يعكس مقدار القيمة المستهلكة منه.
- EBITDA الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك (EBITDA) هي مقياس للأداء التشغيلي للشركة يستبعد الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك لإظهار صافي الأرباح النقدية الناتجة عن عملياتها التجارية الأساسية.
جاهز لإدارة عملك على Paper & Pen؟
أنشئ مساحة عملك المجانية في أقل من 5 دقائق. المبيعات والفوترة مجانية للأبد, دون الحاجة لبطاقة ائتمان.
مجاني للأبد · لا حاجة لبطاقة ائتمان · أضف وحدات في أي وقت