المؤشرات المالية
نسبة التداول (CR)
نسبة التداول هي مقياس للسيولة المالية يقيس ما إذا كانت الشركة تمتلك أصولاً متداولة كافية لسداد التزاماتها قصيرة الأجل خلال سنة واحدة.
ما هو نسبة التداول؟
تقيس نسبة التداول السيولة قصيرة الأجل لشركتك. وهي تقارن بين أصولك المتداولة، وهي البنود التي تتوقع تحويلها إلى نقد خلال اثني عشر شهراً، والتزاماتك المتداولة، وهي الديون التي يجب عليك سدادها خلال الفترة نفسها. عند حساب هذا المقياس، تحصل على صورة واضحة لوضعك المالي الحالي. وعادة ما تمتلك الشركات الناجحة أصولاً قصيرة الأجل أكثر من ديونها قصيرة الأجل. فإذا تجاوزت التزاماتك أصولك، فقد تواجه صعوبة في الدفع للموردين أو سداد الضرائب أو تغطية الرواتب. وعلى العكس من ذلك، فإن النسبة المرتفعة جداً قد تشير إلى أنك تحتفظ بالنقد بدلاً من إعادة استثماره في تطوير العمل. ونظراً لأن هذه النسبة تعتمد بشكل كبير على المخزون والذمم المدينة، فإن الرقم المثالي يختلف باختلاف قطاع عملك ودورتك التجارية.
Current Assets / Current Liabilities
تعني النتيجة 1.0 أو أعلى أن لديك أصولاً كافية لتغطية ديونك العاجلة. أما النتيجة الأقل من 1.0 فتشير إلى مشاكل محتملة في السيولة.
كيفية عمل نسبة التداول
لتحديد نسبة التداول الخاصة بك، يجب عليك أولاً إعداد أحدث ميزانية عمومية. تبدأ بتحديد جميع الأصول المتداولة، والتي تشمل عادةً النقد في البنك، والذمم المدينة من عملائك، وأي بضائع أو مخزون في مستودعك. بعد ذلك، تحدد التزاماتك المتداولة. وهي الالتزامات المستحقة خلال الاثني عشر شهراً القادمة، مثل الذمم الدائنة للموردين، والقروض قصيرة الأجل، والمدفوعات الضريبية القادمة. بمجرد حصولك على كلا الإجماليين، تقسم إجمالي الأصول المتداولة على إجمالي الالتزامات المتداولة. يوضح لك الرقم الناتج عدد المرات التي يمكنك فيها تغطية ديونك قصيرة الأجل باستخدام أصولك الأكثر سيولة. وغالباً ما يراجع المقرضون والموردون هذا الحساب لتحديد ما إذا كان ينبغي لهم منح ائتمان لشركتك.
- استخرج ميزانية عمومية حديثة من سجلاتك المحاسبية.
- اجمع كافة النقد والمخزون والذمم المدينة.
- احسب إجمالي الديون قصيرة الأجل، بما في ذلك الذمم الدائنة والضرائب.
- اقسم إجمالي الأصول على إجمالي الالتزامات.
- قارن النتيجة بالمعايير السائدة في قطاع عملك.
مثال عملي
ترغب شركة المها للتجارة ش.م.م في التحقق من سيولتها قبل التقدم بطلب للحصول على قرض بنكي. يراجع المالك الميزانية العمومية ويجد 40,000 نقدًا، و35,000 ذمم مدينة، و25,000 مخزونًا. وبذلك يعادل إجمالي الأصول المتداولة 100,000.
كما تبلغ الذمم الدائنة على الشركة 40,000 بالإضافة إلى قرض قصير الأجل بقيمة 10,000 يستحق السداد خلال ستة أشهر. وبذلك يعادل إجمالي الالتزامات المتداولة 50,000.
يقسم المالك 100,000 على 50,000 ليحصل على نسبة تداول تبلغ 2.0. وهذا يعني أن شركة المها للتجارة ش.م.م تمتلك ضعف الأصول قصيرة الأجل مقارنة بديونها قصيرة الأجل، مما يظهر ملاءة مالية قوية للبنك.
أهمية هذا لمشروعك
يساعدك مراقبة نسبة التداول على تجنب أزمات التدفق النقدي. فإذا انخفضت النسبة بشكل كبير، فإنك تخاطر بالتعثر في سداد مستحقات الموردين أو التأخر في دفع الرواتب. قد يضر هذا بسمعتك التجارية ويؤدي إلى فرض شروط دفع نقدي صارمة عند التسليم من قبل الموردين. كما أن الحفاظ على نسبة جيدة يسهل الحصول على تمويل خارجي، حيث تستخدم البنوك هذا الرقم لتقييم مخاطر الإقراض. ولمساعدتك في إدارة شؤونك المالية، يتيح لك Paper & Pen إنشاء الفواتير وعروض الأسعار والإيصالات، بالإضافة إلى تسجيل قيود اليومية. وتضمن لك متابعة هذه النسبة بانتظام اكتشاف مشاكل السيولة قبل وقت طويل من تأثيرها على عملياتك اليومية.
انظر أيضاً
أسئلة
الأسئلة الشائعة
ما هي نسبة التداول الجيدة للمشاريع الصغيرة؟
ما الفرق بين نسبة التداول والنسبة السريعة؟
لماذا قد تكون نسبة التداول المرتفعة جداً أمراً سلبياً؟
مصطلحات ذات صلة
- رأس المال العامل رأس المال العامل هو مقياس مالي يمثل الفرق بين الأصول المتداولة للشركة والتزاماتها المتداولة، مما يشير إلى سيولتها قصيرة الأجل وكفاءتها التشغيلية.
- الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي قائمة مالية توضح أصول الشركة، والتزاماتها، وحقوق الملكية للمساهمين في لحظة زمنية محددة لتقديم صورة دقيقة عن وضعها المالي العام.
- الذمم المدينة تمثل الذمم المدينة إجمالي المبالغ المستحقة للمنشأة من عملائها مقابل سلع أو خدمات تم تسليمها ولم يتم دفع ثمنها بعد.
- الحسابات الدائنة الحسابات الدائنة هي إجمالي الديون قصيرة الأجل المستحقة على شركتك للموردين والبائعين مقابل سلع أو خدمات تلقيتها ولكنك لم تدفع ثمنها بعد.
- معدل دوران المخزون معدل دوران المخزون هو مقياس مالي يقيس عدد المرات التي باعت فيها المنشأة إجمالي مخزونها من البضائع واستبدلته خلال فترة محددة، عادة ما تكون سنة.
- الإطفاء الإطفاء هو الممارسة المحاسبية لشطب التكلفة الأولية للأصل غير الملموس تدريجياً على مدار عمره الإنتاجي لمطابقة المصروفات مع الإيرادات المحققة.