المؤشرات المالية
نقطة التعادل (BEP)
نقطة التعادل هي اللحظة التي تحقق فيها المنشأة إيرادات كافية لتغطية جميع تكاليفها الثابتة والمتغيرة، بحيث لا تحقق ربحاً ولا خسارة.
ما هو نقطة التعادل؟
تمثل نقطة التعادل حجم المبيعات المحدد الذي تتساوى عنده إجمالي إيرادات المنشأة مع إجمالي مصروفاتها. وعند الوصول إلى هذا المستهدف، تكون قد غطيت تكاليف جميع المواد المستخدمة في تصنيع منتجاتك وكافة المصاريف الإدارية والعمومية الثابتة اللازمة لتشغيل عملياتك. وفي هذه المرحلة بالذات، يكون صافي ربحك صفراً. وكل عملية بيع تجريها بعد تجاوز هذا الحد تساهم مباشرة في هامش ربحك. ويساعدك فهم هذا المفهوم على وضع مستهدفات مبيعات واقعية وتسعير سلعك أو خدماتك بشكل صحيح. فإذا كنت لا تعرف هذا الرقم، فقد تبيع مئات السلع وتستمر في خسارة المال لأن أسعارك منخفضة للغاية ولا تغطي فواتيرك الشهرية الثابتة. ويمنحك حساب هذا الرقم مؤشراً مالياً واضحاً لتسعى لتحقيقه كل شهر أو سنة مالية.
Total Fixed Costs / (Selling Price per Unit - Variable Cost per Unit)
يمثل المقام هامش المساهمة للوحدة الواحدة. وتشير النتيجة النهائية إلى عدد الوحدات الدقيق الذي يجب عليك بيعه للوصول إلى نقطة التعادل.
كيفية عمل نقطة التعادل
لتحديد نقطة التعادل، يجب أولاً تقسيم مصروفات منشأتك إلى فئتين: التكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة. تظل التكاليف الثابتة كما هي بغض النظر عن حجم مبيعاتك، مثل الإيجار والتأمين. أما التكاليف المتغيرة فتتغير بناءً على حجم الإنتاج، مثل المواد الخام والتغليف. بعد ذلك، تحدد سعر بيع الوحدة الواحدة من منتجك. وبطرح التكلفة المتغيرة للوحدة من سعر البيع، تحصل على هامش المساهمة. يمثل هذا الهامش المبلغ الذي تساهم به كل عملية بيع في سداد تكاليفك الثابتة. وأخيراً، تقسم إجمالي التكاليف الثابتة على هامش المساهمة هذا. وتوضح لك النتيجة عدد الوحدات التي تحتاج لبيعها بالضبط لتغطية جميع المصروفات والبدء في تحقيق الأرباح.
- تحديد جميع التكاليف الثابتة التي لا تتغير بتغير حجم المبيعات.
- حساب التكاليف المتغيرة المرتبطة مباشرة بإنتاج وحدة واحدة.
- تحديد سعر البيع النهائي للوحدة الواحدة من منتجك أو خدمتك.
- طرح التكلفة المتغيرة للوحدة من سعر البيع لمعرفة هامش المساهمة.
- قسمة إجمالي التكاليف الثابتة على هامش المساهمة للحصول على حجم التعادل.
مثال عملي
تبيع شركة توابل كيرالا ذ.م.م عبوات الهيل الفاخرة. تدفع الشركة 2,000 كإيجار شهري ورواتب ثابتة. وتباع كل عبوة بسعر 15. وتبلغ التكلفة المتغيرة لشراء الهيل وتعبئته 5 لكل عبوة. أولاً، احسب هامش المساهمة بطرح التكلفة المتغيرة (5) من سعر البيع (15)، وهو ما يساوي 10. بعد ذلك، اقسم التكاليف الثابتة (2,000) على هامش المساهمة (10). النتيجة هي 200. يجب على شركة توابل كيرالا ذ.م.م بيع 200 عبوة من الهيل بالضبط كل شهر للوصول إلى نقطة التعادل. وستبدأ العبوة رقم 201 المباعة في تحقيق الأرباح.
أهمية هذا لمشروعك
إن معرفة نقطة التعادل أمر بالغ الأهمية لتقييم جدوى فكرة مشروع جديد أو خط إنتاج جديد. فهي توضح لك بدقة حجم الضغط الواقع على فريق المبيعات وما إذا كانت استراتيجية التسعير منطقية. وإذا كان حجم التعادل المطلوب مرتفعاً بشكل مستحيل، فيجب عليك إما رفع أسعارك، أو التفاوض على مواد أرخص، أو تقليل المصاريف الإدارية والعمومية الثابتة. وقد يؤدي تتبع هذه الأرقام يدوياً إلى حدوث أخطاء. ويساعدك برنامج Paper & Pen من خلال تتبع المخزون وترحيل قيود اليومية، مما يحافظ على تنظيم بيانات التكاليف الخاصة بك. وعندما تراقب هذا المؤشر بانتظام، فإنك تتخذ قرارات موضوعية بشأن توسيع عملياتك بدلاً من الاعتماد على التخمين.
أسئلة
الأسئلة الشائعة
كيف يمكنني خفض نقطة التعادل الخاصة بي؟
هل تتغير نقطة التعادل بمرور الوقت؟
مصطلحات ذات صلة
- تكلفة البضاعة المباعة تكلفة البضاعة المباعة هي إجمالي المصاريف المباشرة المتكبدة لإنتاج أو شراء السلع التي تبيعها المنشأة بنجاح خلال فترة محاسبية محددة.
- هامش الربح الإجمالي هامش الربح الإجمالي هو مقياس مالي يوضح النسبة المئوية المتبقية من الإيرادات بعد طرح التكاليف المباشرة لإنتاج السلع أو الخدمات التي تبيعها الشركة.
- التكاليف غير المباشرة التكاليف غير المباشرة هي نفقات الأعمال الجارية التي تدعم العمليات اليومية ولكن لا يمكن تتبعها مباشرة لإنتاج منتج أو خدمة معينة.
- بيان الأرباح والخسائر بيان الأرباح والخسائر هو تقرير مالي يلخص إيرادات الشركة وتكاليفها ومصروفاتها خلال فترة زمنية محددة لتوضيح ما إذا كانت قد حققت ربحاً أم تكبدت خسارة.
- الإطفاء الإطفاء هو الممارسة المحاسبية لشطب التكلفة الأولية للأصل غير الملموس تدريجياً على مدار عمره الإنتاجي لمطابقة المصروفات مع الإيرادات المحققة.
- نسبة التداول نسبة التداول هي مقياس للسيولة المالية يقيس ما إذا كانت الشركة تمتلك أصولاً متداولة كافية لسداد التزاماتها قصيرة الأجل خلال سنة واحدة.