شرح التسوية البنكية

ما هو التسوية البنكية؟

تتضمن التسوية البنكية مقارنة سجلاتك المالية الداخلية بكشف الحساب الرسمي الصادر عن البنك. ونظراً لأنك تسجل المعاملات فور حدوثها، بينما يسجلها البنك عند تسويتها، فنادراً ما يتطابق الرصيدان تماماً في نهاية الشهر. تعد هذه الفروق الزمنية طبيعية جداً؛ فعلى سبيل المثال، قد تكون هناك شيكات معلقة قمت بتحريرها ولكن المورد لم يصرفها بعد. وبالمثل، قد تكون لديك إيداعات بالطريق استلمتها في وقت متأخر من اليوم ولم تظهر بعد في نظام البنك. قد يخصم البنك أيضاً رسوماً بنكية دورية أو يضيف فوائد لم تسجلها بعد في دفتر الأستاذ الخاص بك. ومن خلال تحديد هذه الفروقات، تضمن دقة رصيدك النقدي وجاهزيته للتقارير المالية.

الرصيد البنكي المعدل

Ending Bank Balance + Deposits in Transit - Outstanding Cheques = Adjusted Balance

يجب أن يعادل هذا الرصيد البنكي المعدل رصيد دفتر الأستاذ الداخلي بعد خصم الرسوم البنكية غير المسجلة وإضافة الفوائد المكتسبة.

كيفية عمل التسوية البنكية

تبدأ عملية التسوية بالحصول على أحدث كشف حساب بنكي وفتح دفتر النقدية أو دفتر الأستاذ العام للفترة نفسها. تبدأ بمطابقة كل معاملة تظهر في كلا المكانين. وبمجرد مطابقة البنود المتطابقة، تركز على القيود المتبقية غير المطابقة. أولاً، تقوم بإضافة أي رسوم بنكية مفقودة أو مدفوعات فوائد أو عمليات خصم مباشر إلى سجلاتك المحاسبية. بعد ذلك، تدرج الفروق الزمنية، مثل الشيكات غير المحصلة والإيداعات المعلقة، والتي تفسر الفجوة المتبقية بين الرصيدين. وأخيراً، تحسب الرصيد المعدل لكل من كشف الحساب البنكي ودفتر الأستاذ الخاص بك. وعندما يتطابق هذان الرقمان المعدلان تماماً، تكون قد تمت تسوية حسابك بنجاح وأصبحت سجلاتك المالية دقيقة.

قارن رصيد دفتر أستاذ النقدية الداخلي برصيد كشف الحساب البنكي الرسمي.
حدد جميع الإيداعات والسحوبات المتطابقة التي تظهر في كلا المجموعتين من السجلات.
سجل أي رسوم بنكية أو مدفوعات فوائد مفقودة من دفتر الأستاذ الخاص بك.
حدد الإيداعات بالطريق التي لم يعالجها البنك بعد.
أدرج الشيكات المعلقة التي لم يقدمها المستفيدون للصرف بعد.
احسب الأرصدة المعدلة لضمان تطابق الإجماليين تماماً.

مثال عملي

تظهر شركة الخليج للتجارة ذ.م.م رصيداً في دفتر أستاذ النقدية بقيمة 10,600. ويظهر كشف حسابهم البنكي الشهري رصيداً نهائياً بقيمة 11,500. يحدد المحاسب إيداعاً بالطريق بقيمة 2,000 لم يقم البنك بتسويته بعد. كما يجد شيكات معلقة بقيمة 3,100 محررة للموردين، ورسوم خدمة بنكية شهرية بقيمة 200 لم تسجل بعد في دفتر الأستاذ. لإجراء التسوية، يقوم المحاسب بتعديل الرصيد البنكي: 11,500 + 2,000 (إيداعات) - 3,100 (شيكات) = 10,400. ثم يقوم بتعديل رصيد دفتر الأستاذ: 10,600 - 200 (رسوم) = 10,400. يتساوى كلا الرصيدين المعدلين عند 10,400، مما يعني أن الحساب قد تمت تسويته بالكامل.

أهمية هذا لمشروعك

يعد إجراء التسوية البنكية بشكل دوري أمراً حيوياً للحفاظ على صورة دقيقة لنقديك المتاح. وإذا تخطيت هذه العملية، فإنك تخاطر برفض الشيكات أو العجز عن الدفع للموردين لأن دفتر الأستاذ الخاص بك يظهر أموالاً ليست موجودة بالفعل في البنك. كما أنها تمثل خط دفاعك الأول ضد الاحتيال وأخطاء الفواتير. فمن خلال مراجعة كل معاملة، يمكنك بسرعة اكتشاف السحوبات غير المصرح بها، أو الرسوم المكررة، أو الإيداعات المفقودة. يقوم Paper & Pen بترحيل قيود اليومية تلقائياً. وفي نهاية المطاف، تعد الحسابات المسواة ضرورية لتقديم إقرارات ضريبية دقيقة وتأمين القروض التجارية.

انظر أيضاً

أسئلة

الأسئلة الشائعة

كم مرة يجب أن أقوم بالتسوية البنكية؟

تقوم معظم الشركات الصغيرة بإجراء التسوية البنكية في نهاية كل شهر عندما يصدر البنك كشف حساب جديد. ومع ذلك، إذا كانت شركتك تعالج حجماً كبيراً من المعاملات اليومية، فقد تفضل تسوية حساباتك أسبوعياً أو حتى يومياً. فالتسوية المتكررة تسهل اكتشاف الأخطاء.

ماذا يحدث إذا لم تتطابق التسوية البنكية؟

إذا لم تتطابق أرصدتك المعدلة، يجب عليك مراجعة عملك للعثور على الفارق. وتشمل الأسباب الشائعة الأرقام المقلوبة، أو القيود المكررة، أو الرسوم البنكية المنسية. يجب عليك مراجعة كل معاملة مرة أخرى، والتحقق من عمليات الجمع، والتأكد من عدم إغفال أي إيداعات بالطريق في حساباتك دون قصد.

مصطلحات ذات صلة

تصفح جميع المصطلحات