المحاسبة ومسك الدفاتر
قائمة التدفقات النقدية (CFS)
قائمة التدفقات النقدية هي تقرير مالي يوضح بدقة المبالغ المالية الداخلة والخارجة من عملك خلال فترة محددة، مما يساعدك على تتبع السيولة الفعلية.
ما هو قائمة التدفقات النقدية؟
تربط قائمة التدفقات النقدية الفجوة بين قائمة الدخل ورصيدك البنكي الفعلي، حيث تتبع كل وحدة نقدية تدخل حساباتك وتخرج منها. ينقسم التقرير إلى ثلاثة أقسام: الأنشطة التشغيلية (التعاملات اليومية)، الأنشطة الاستثمارية (شراء أو بيع الأصول)، والأنشطة التمويلية (القروض أو حقوق الملكية). أنت بحاجة إلى هذه القائمة لأن الأرباح لا تعني بالضرورة توفر النقد. فبموجب أساس الاستحقاق المحاسبي، يتم إثبات الإيرادات عند إجراء البيع، حتى لو لم يدفع العميل بعد. وبالتالي، قد يواجه عمل تجاري يحقق أرباحاً عالية خطر الإفلاس إذا كان نقده محتجزاً في فواتير غير مدفوعة أو مخزون زائد. ومن خلال مراقبة قائمة التدفقات النقدية، تضمن توفر سيولة كافية دائماً لسداد الموردين، وتغطية الرواتب، والمصاريف العاجلة.
Net Cash Flow = Cash from Operations + Cash from Investing + Cash from Financing
النتيجة الإيجابية تعني أنك حققت نقداً أكثر مما أنفقته. أما النتيجة السلبية فتعني أنك استهلكت من احتياطياتك النقدية.
كيف تعمل قائمة التدفقات النقدية
يبدأ إعداد قائمة التدفقات النقدية عادةً بصافي الأرباح من قائمة الدخل. ونظراً لأن هذه الأرباح تشمل بنوداً غير نقدية مثل الإهلاك، يجب عليك تعديلها لتعكس الحركة الفعلية للنقد. أولاً، تقوم بإضافة المصروفات غير النقدية مجدداً. بعد ذلك، تأخذ في الاعتبار التغيرات في رأس المال العامل؛ فإذا زادت حسابات الذمم المدينة، فهذا يعني أن العملاء يدينون لك بالمال، لذا تطرح هذا المبلغ من إجمالي النقد. وعلى العكس، فإن زيادة حسابات الذمم الدائنة تعني أنك احتفظت بالنقد لفترة أطول، لذا تقوم بإضافته مجدداً. وأخيراً، تسجل النقد المنفق على المعدات الجديدة أو النقد المستلم من القروض البنكية. يوضح الرقم النهائي صافي الزيادة أو النقص في النقد، والذي يجب أن يتطابق مع التغير في رصيدك البنكي خلال تلك الفترة.
- ابدأ بصافي الأرباح من قائمة الأرباح والخسائر.
- أضف المصروفات غير النقدية مثل الإهلاك والاستهلاك إلى أرباحك الأولية.
- عدّل التغيرات في رأس المال العامل، مثل الفواتير المعلقة والفواتير غير المدفوعة.
- اطرح النقد المنفق على الأصول طويلة الأجل مثل المركبات أو الآلات الجديدة.
- أضف النقد المستلم من القروض البنكية الجديدة أو رأس المال الذي يضخه المالكون.
- احسب صافي التغير وتحقق من مطابقته لرصيد كشف الحساب البنكي الفعلي.
مثال عملي
بدأت شركة الخليج للتجارة ذ.م.م الشهر برصيد 10,000 في البنك، وحققت صافي أرباح قدره 5,000. ومع ذلك، فإن 2,000 من هذه الأرباح محتجزة في فواتير غير مدفوعة (حسابات الذمم المدينة). كما اشترت الشركة شاحنة توصيل جديدة بمبلغ 4,000 نقداً. وبذلك يكون النقد من الأنشطة التشغيلية 3,000 (أرباح بقيمة 5,000 ناقص 2,000 فواتير غير مدفوعة). والنقد من الأنشطة الاستثمارية هو سالب 4,000 ثمن الشاحنة. ويبلغ صافي التدفق النقدي للشهر سالب 1,000 (3,000 ناقص 4,000). وعلى الرغم من تحقيق أرباح، ينخفض رصيدهم البنكي النهائي إلى 9,000 (رصيد البداية 10,000 ناقص صافي التدفق النقدي الخارج البالغ 1,000).
أهمية هذا لمشروعك
إن تجاهل قائمة التدفقات النقدية هو أحد الأسباب الرئيسية لفشل المشاريع الصغيرة. فإذا لم تراقب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، قد تلتزم بمصاريف جديدة دون توفر السيولة الفعلية لتغطيتها، مما يؤدي إلى ارتجاع الشيكات، وتضرر العلاقات مع الموردين، وتأخر الرواتب. ومن خلال المراجعة الدورية لهذه القائمة، يمكنك رصد تأخر التحصيل مبكراً والتفاوض على شروط دفع أفضل مع الموردين. يتيح لك Paper & Pen إنشاء الفواتير وتسجيل قيود اليومية تلقائياً، مما يسهل تتبع المعاملات التي تغذي قائمة التدفقات النقدية في النهاية.
انظر أيضاً
أسئلة
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة الأرباح والخسائر؟
هل يمكن للشركة الاستمرار مع وجود تدفق نقدي سلبي؟
مصطلحات ذات صلة
- بيان الأرباح والخسائر بيان الأرباح والخسائر هو تقرير مالي يلخص إيرادات الشركة وتكاليفها ومصروفاتها خلال فترة زمنية محددة لتوضيح ما إذا كانت قد حققت ربحاً أم تكبدت خسارة.
- الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي قائمة مالية توضح أصول الشركة، والتزاماتها، وحقوق الملكية للمساهمين في لحظة زمنية محددة لتقديم صورة دقيقة عن وضعها المالي العام.
- رأس المال العامل رأس المال العامل هو مقياس مالي يمثل الفرق بين الأصول المتداولة للشركة والتزاماتها المتداولة، مما يشير إلى سيولتها قصيرة الأجل وكفاءتها التشغيلية.
- محاسبة الاستحقاق محاسبة الاستحقاق هي طريقة مالية تسجل فيها الإيرادات عند حدوث البيع والمصروفات عند استلام السلع أو الخدمات، بغض النظر عن وقت انتقال النقد الفعلي.
- الحسابات الدائنة الحسابات الدائنة هي إجمالي الديون قصيرة الأجل المستحقة على شركتك للموردين والبائعين مقابل سلع أو خدمات تلقيتها ولكنك لم تدفع ثمنها بعد.
- الذمم المدينة تمثل الذمم المدينة إجمالي المبالغ المستحقة للمنشأة من عملائها مقابل سلع أو خدمات تم تسليمها ولم يتم دفع ثمنها بعد.