المحاسبة ومسك الدفاتر
الأرباح المحتجزة (RE)
تمثل الأرباح المحتجزة صافي الأرباح التراكمية التي احتفظت بها المنشأة منذ تأسيسها، بعد دفع أي توزيعات أرباح للملاك أو المساهمين.
ما هو الأرباح المحتجزة؟
الأرباح المحتجزة هي الشريان المالي الحيوي لشركتك النامية. فعندما تحقق ربحاً في نهاية السنة المالية، يكون لديك خياران: إما توزيع هذه الأموال على نفسك وعلى الملاك الآخرين كأرباح موزعة، أو الاحتفاظ بها في الشركة. والجزء الذي تحتفظ به يصبح أرباحاً محتجزة. يتراكم هذا الرقم بمرور الوقت، حيث يُضاف إليه صافي ربح كل عام ويُطرح منه أي خسائر صافية أو توزيعات أرباح مدفوعة. ويظهر هذا البند في قسم حقوق الملكية في ميزانيتك العمومية. بالنسبة للمستقلين الجدد أو المتاجر المحلية، يشير الرصيد الإيجابي إلى أن عملك قد حقق تاريخياً أموالاً أكثر مما أنفقه أو وزعه، مما يوفر لك وسادة أمان للأوقات الصعبة ومصدراً للتمويل لشراء معدات جديدة، أو توظيف العمالة، أو توسيع العمليات.
Beginning Retained Earnings + Net Income - Dividends Paid
النتيجة الإيجابية تعني أن عملك قد حقق أرباحاً فائضة متراكمة على مدار عمره التجاري. أما النتيجة السالبة فتشير إلى أن الخسائر التاريخية تتجاوز الأرباح، وهو ما يُعرف بالعجز المتراكم.
آلية عمل الأرباح المحتجزة
تبدأ العملية في نهاية الفترة المحاسبية عندما تقوم بإعداد قائمة الأرباح والخسائر. أولاً، تحدد صافي الربح أو الخسارة بطرح جميع المصروفات من إجمالي الإيرادات. بعد ذلك، تقرر ما إذا كنت ستوزع جزءاً من هذه الأرباح على الملاك. وبمجرد دفع التوزيعات، يُرحل الربح المتبقي إلى الميزانية العمومية، حيث يُضاف هذا المبلغ إلى رصيد الأرباح المحتجزة أول الفترة من الدورة السابقة. وإذا تكبدت الشركة خسارة، تُطرح هذه الخسارة بدلاً من ذلك، مما قد يؤدي أحياناً إلى رصيد سالب يُعرف بالعجز المتراكم. وعلى مر السنين، تبني هذه الدورة المستمرة سجلاً تاريخياً لأرباحك غير الموزعة.
- احسب إجمالي صافي الربح أو الخسارة للفترة المحاسبية الحالية.
- اطرح أي توزيعات أرباح أو مسحوبات شخصية للملاك تم توزيعها خلال العام.
- حدد رصيد الأرباح المحتجزة أول الفترة من ميزانيتك العمومية السابقة.
- أضف المبلغ المحتجز الجديد إلى رصيد أول الفترة للوصول إلى الإجمالي.
- سجل هذا الرقم المتراكم النهائي في قسم حقوق الملكية بميزانيتك العمومية.
مثال عملي
بدأت شركة الخليج للتوريدات التجارية العام بأرباح محتجزة بلغت 15,000. وخلال السنة المالية، حققت الشركة إجمالي إيرادات بقيمة 80,000 وتكبدت مصروفات تشغيلية بلغت 50,000، مما أدى إلى تحقيق صافي ربح قدره 30,000. وقرر الملاك توزيع 10,000 كأرباح لأنفسهم. ولحساب الرصيد الجديد، يأخذون رصيد أول الفترة البالغ 15,000، ويضيفون إليه صافي الربح البالغ 30,000، ثم يطرحون التوزيعات البالغة 10,000. وبذلك يصبح رصيد الأرباح المحتجزة النهائي في نهاية العام 35,000. وسيظهر هذا الرقم الجديد في ميزانيتهم العمومية المحدثة.
أهمية هذا لمشروعك
تعد متابعة الأرباح المحتجزة أمراً حيوياً لأنها تقيس استقرارك المالي على المدى الطويل. فالرصيد الصحي يعني أنك لن تضطر إلى الاعتماد على القروض البنكية المكلفة أو المستثمرين الخارجيين لتمويل مرحلة نموك التالية، كما يوفر لك رأس المال العامل اللازم لتجاوز الركود الموسمي أو تغيرات السوق غير المتوقعة. وإذا كنت ترغب في التقدم بطلب للحصول على قرض تجاري، فستقوم الجهات المقرضة بفحص هذا الرقم بدقة لمعرفة ما إذا كانت شركتك تحقق أرباحاً تاريخياً. يقوم برنامج Paper & Pen بترحيل قيود اليومية تلقائياً، مما يضمن دقة أرباحك المحتجزة دائماً في ميزانيتك العمومية. إن مراقبة هذا الرقم عن كثب تساعدك على تحقيق التوازن بين مكافأة نفسك اليوم وتأمين مستقبل منشأتك.
انظر أيضاً
أسئلة
الأسئلة الشائعة
هل الأرباح المحتجزة هي نفسها النقدية؟
هل يمكن أن تكون الأرباح المحتجزة سالبة؟
مصطلحات ذات صلة
- الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي قائمة مالية توضح أصول الشركة، والتزاماتها، وحقوق الملكية للمساهمين في لحظة زمنية محددة لتقديم صورة دقيقة عن وضعها المالي العام.
- بيان الأرباح والخسائر بيان الأرباح والخسائر هو تقرير مالي يلخص إيرادات الشركة وتكاليفها ومصروفاتها خلال فترة زمنية محددة لتوضيح ما إذا كانت قد حققت ربحاً أم تكبدت خسارة.
- هامش صافي الربح هامش صافي الربح هو نسبة مالية توضح النسبة المئوية المتبقية من الإيرادات بعد خصم جميع المصاريف التشغيلية والضرائب والفوائد من إجمالي المبيعات.
- رأس المال العامل رأس المال العامل هو مقياس مالي يمثل الفرق بين الأصول المتداولة للشركة والتزاماتها المتداولة، مما يشير إلى سيولتها قصيرة الأجل وكفاءتها التشغيلية.
- دفتر الأستاذ العام دفتر الأستاذ العام هو السجل المحاسبي الرئيسي للمنشأة، ويحتوي على جميع المعاملات المالية مصنفة حسب الحساب لتتبع الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات.
- الحسابات الدائنة الحسابات الدائنة هي إجمالي الديون قصيرة الأجل المستحقة على شركتك للموردين والبائعين مقابل سلع أو خدمات تلقيتها ولكنك لم تدفع ثمنها بعد.