المملكة العربية السعودية

الفواتير بموجب قواعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

نسبة 15%، وحدود التسجيل، ومتطلبات المادة 53 للفاتورة الضريبية، وما يضيفه نظام فاتورة بمجرد دخولك مرحلة الربط والتكامل.

ابدأ مجاناً حاسبة ضريبة القيمة المضافة العُمانية
  • نسبة أساسية 15%
  • SAR 375,000 للتسجيل
  • نظام فاتورة نشط منذ 2021

مجاني للأبد · لا حاجة لبطاقة ائتمان · أضف وحدات في أي وقت

الأرقام

ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بنظرة سريعة

ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بنظرة سريعة
البند القيمة التفاصيل والمصدر
نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية 15% تعد المملكة العربية السعودية استثناءً في الخليج، حيث تطبق الدول الأعضاء الأخرى نسبة 5% أو 10%. وبافتراض تطبيق النسبة الأساسية، تخضع التوريدات الخاضعة للضريبة لنسبة 15%. [1]
حد التسجيل الإلزامي SAR 375,000 تتطلب التوريدات الخاضعة للضريبة التي تتجاوز هذا المبلغ خلال فترة 12 شهراً التسجيل الإلزامي. [1]
حد التسجيل الاختياري SAR 187,500 بناءً على التوريدات الخاضعة للضريبة أو المصروفات الخاضعة للضريبة في آخر 12 شهراً. [1]
المنشآت غير المقيمة بدون حد أدنى يجب على غير المقيم المطالب بدفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة التسجيل بغض النظر عن قيمة توريداته. [1]
لغة الفاتورة اللغة العربية يجب أن تظهر المحتويات المطلوبة باللغة العربية. ويمكن عرض لغة أخرى بالإضافة إليها كترجمة. [2]

ما يجب أن تشمله الفاتورة الضريبية في المملكة العربية السعودية

تحدد المادة 53(5) من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة محتويات الفاتورة الضريبية، وتشترط توفرها باللغة العربية بالإضافة إلى أي لغة أخرى تُعرض كترجمة. [2]

  1. 01 تاريخ الإصدار
  2. 02 الرقم التسلسلي الذي يحدد الفاتورة بشكل فريد
  3. 03 الرقم الضريبي للمورد
  4. 04 في حال خضوع العميل للاحتساب العكسي، يُذكر الرقم الضريبي للعميل مع بيان يفيد بالتزامه باحتساب الضريبة
  5. 05 اسم وعنوان كل من المورد والعميل
  6. 06 كمية وطبيعة السلع، أو نطاق وطبيعة الخدمات
  7. 07 تاريخ التوريد، إذا كان يختلف عن تاريخ الإصدار
  8. 08 المبلغ الخاضع للضريبة حسب النسبة أو الإعفاء، وسعر الوحدة غير شامل ضريبة القيمة المضافة، وأي خصم غير مدرج في سعر الوحدة
  9. 09 نسبة الضريبة المطبقة
  10. 10 مبلغ الضريبة المستحق، موضحاً بالريال السعودي
  11. 11 في حال عدم احتساب الضريبة بالنسبة الأساسية، يُذكر بيان يوضح المعاملة الضريبية
  12. 12 في حال تطبيق طريقة هامش الربح للسلع المستعملة المؤهلة، يُشار إلى ذلك

الفوترة الإلكترونية

إلزامي ونشط، ويُطبق على مراحل

تعتبر المملكة العربية السعودية النظام الأكثر تقدماً في الفوترة الإلكترونية في الخليج والنموذج الذي تحتذي به الدول الأخرى. تطبق المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار) على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين منذ 4 ديسمبر 2021، حيث يجب إصدار الفواتير إلكترونياً بصيغة منظمة. أما المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل) فقد بدأت في 1 يناير 2023 ويتم تطبيقها على مراحل بناءً على حجم المكلف، حيث تقوم الهيئة بإشعار كل مجموعة قبل ستة أشهر على الأقل من تاريخ الربط الخاص بها. في المرحلة الثانية، تحتوي الفاتورة الإلكترونية على ما هو أكثر من محتويات المادة 53: فهي تتطلب أيضاً معرفاً فريداً عالمياً (UUID)، والرمز التعريفي (Hash) للفاتورة السابقة، ورمز الاستجابة السريعة (QR code)، والختم التشفيري، وعداداً مقاوماً للتلاعب. تعلن الهيئة عن المجموعة التي تنتمي إليها، لذا يرجى مراجعة صفحات الفوترة الإلكترونية الخاصة بها بدلاً من التخمين. [3]

التطبيق الصحيح

نظام فاتورة يغير مفهوم الفاتورة تماماً

في عالم المعاملات الورقية أو ملفات PDF، الفاتورة هي مجرد مستند تقوم بإنشائه وإرساله. أما في المرحلة الثانية، تصبح الفاتورة سجلاً في سلسلة متصلة: تشير كل فاتورة إلى الرمز التعريفي (Hash) للفاتورة السابقة، وتحمل ختماً تشفيرياً، وتزيد عداداً لا يمكن إعادة ضبطه. هذا التصميم مدروس ويجعل من المستحيل ممارسة بعض العادات الشائعة؛ فلا يمكنك حذف فاتورة أو إعادة ترقيمها أو إعادة إصدارها بهدوء بعد فوات الأوان، لأن السلسلة ستنقطع وسيكون هذا الانقطاع قابلاً للكشف. يتعين على الشركات التي اعتادت تصحيح الأخطاء عن طريق تعديل السجلات السابقة الانتقال إلى استخدام الإشعارات الدائنة، وهو ما تفرضه المعايير المحاسبية العالمية على أي حال.

  • كل فاتورة مرتبطة بالفاتورة السابقة عبر رمز تعريفي (Hash)
  • لا يمكن إعادة ضبط العداد أو إرجاعه للخلف
  • تتم التصحيحات من خلال الإشعارات الدائنة والمدينة
  • رمز الاستجابة السريعة جزء أساسي من الفاتورة وليس مجرد زينة
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

التطبيق الصحيح

نسبة 15% لها تأثيرات متتالية

إن تطبيق نسبة خمسة عشر بالمائة يجعل التمييز بين التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة أمراً بالغ الأهمية من الناحية المالية مقارنة بنسبة خمسة بالمائة. فإذا كانت توريداتك معفاة، فلن تتمكن من استرداد ضريبة المدخلات التي دفعتها، مما يجعل خمسة عشر بالمائة من تكلفة مدخلاتك عبئاً حقيقياً غير مسترد يجب أخذه بالاعتبار عند التسعير. أما إذا كانت خاضعة لنسبة الصفر، فلن تفرض ضريبة ولكنك ستسترد ضريبة المدخلات. إن الخطأ في هذا التصنيف هو المكلف الأكبر في ضريبة القيمة المضافة السعودية، وهي مسألة تصنيف وليست مسألة نسبة ضريبية.

  • المعفاة تعني عدم استرداد ضريبة المدخلات، وبالتالي تصبح الضريبة تكلفة عليك
  • الخاضعة لنسبة الصفر تعني عدم فرض ضريبة مع استرداد كامل للمدخلات
  • التصنيف يتم حسب نوع التوريد وليس حسب العميل
  • اتخذ قرار التصنيف قبل تحديد الأسعار
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

أسئلة

كل ما تحتاج معرفته

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
النسبة الأساسية هي خمسة عشر بالمائة. وهي النسبة الأعلى في الخليج، ومن الأخطاء الشائعة افتراض وجود نسبة موحدة لدول مجلس التعاون الخليجي: حيث تطبق عُمان والإمارات نسبة 5%، والبحرين 10%، بينما لم تطبق قطر والكويت الضريبة بعد. إذا كنت تبيع عبر المنطقة، فلا يمكنك تطبيق نسبة واحدة على الجميع.
ما هو نظام فاتورة؟
فاتورة هو برنامج الفوترة الإلكترونية التابع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تطبق المرحلة الأولى (الإصدار) على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين منذ 4 ديسمبر 2021. وبدأت المرحلة الثانية (الربط والتكامل مع أنظمة الهيئة) في 1 يناير 2023 ويتم تطبيقها على مراحل بناءً على حجم المكلف، مع إشعار كل مرحلة قبل ستة أشهر على الأقل.
هل يجب أن تكون الفاتورة الضريبية السعودية باللغة العربية؟
نعم. تشترط المادة 53(5) توفر محتويات الفاتورة باللغة العربية، وتسمح بعرض لغة أخرى بالإضافة إليها كترجمة. الفاتورة ثنائية اللغة متوافقة مع النظام، بينما الفاتورة الصادرة باللغة الإنجليزية فقط غير متوافقة.
ما هي الحقول الإضافية التي تتطلبها المرحلة الثانية؟
بالإضافة إلى محتويات المادة 53، تتطلب الفاتورة الإلكترونية في مرحلة الربط والتكامل معرفاً فريداً عالمياً (UUID)، والرمز التعريفي (Hash) للفاتورة السابقة، ورمز الاستجابة السريعة (QR code)، والختم التشفيري، وعداداً مقاوماً للتلاعب. يتم إنشاء هذه الحقول بواسطة برامج متوافقة تقنياً ولا يتم إدخالها يدوياً.

المصادر

تم أخذ كل رقم وقائمة حقول في هذه الصفحة من المستند المرفق رابطه أدناه، والصادر عن الجهة الضريبية نفسها. نحن لا ننشر أي معدل ضريبة أو حد تسجيل أو موعد نهائي دون الإشارة إلى مصدره الرسمي.

  1. [1] الدليل الإرشادي للمجموعات الضريبية بموجب أحكام ضريبة القيمة المضافة، الإصدار الثالث، القسمين 3.2 و3.3 , هيئة الزكاة والضريبة والجمارك, 2026. https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-on-Tax-Groups-under-VAT-Provisions.pdf
  2. [2] اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، المادة 53 , هيئة الزكاة والضريبة والجمارك, 2025. https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Documents/Implmenting%20Regulations%20of%20the%20VAT%20Law_EN.pdf
  3. [3] قرار تطبيق الفوترة الإلكترونية، قرار المحافظ رقم 62738، وصفحات الفوترة الإلكترونية الخاصة بالهيئة , هيئة الزكاة والضريبة والجمارك, 2026. https://zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Pages/default.aspx

القوانين الضريبية تتغير. قبل الاعتماد على أي معلومات هنا، يرجى التحقق من الموقف الحالي لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

استكشف المزيد

أصدر فواتيرك بشكل صحيح في السعودية مجاناً

حدد النسبة بنفسك، واحتفظ باللغتين العربية والإنجليزية في مستند واحد، وصحح الأخطاء باستخدام الإشعارات الدائنة بدلاً من التعديل المباشر.

أنشئ مساحة عملك المجانية الأسعار

مجاني للأبد · لا حاجة لبطاقة ائتمان · أضف وحدات في أي وقت