ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট কী

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট কী?

একটি ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট আপনার ইনকাম স্টেটমেন্ট এবং প্রকৃত ব্যাংক ব্যালেন্সের মধ্যে সমন্বয় সাধন করে। এটি আপনার অ্যাকাউন্টে আসা-যাওয়া করা প্রতিটি অর্থ ট্র্যাক করে। এই প্রতিবেদনটি তিনটি অংশে বিভক্ত: অপারেটিং কার্যক্রম (দৈনন্দিন ব্যবসা), ইনভেস্টিং কার্যক্রম (সম্পদ কেনা বা বিক্রি করা) এবং ফাইন্যান্সিং কার্যক্রম (ঋণ বা ইকুইটি)। আপনার এই স্টেটমেন্টটি প্রয়োজন কারণ লাভ মানেই নগদ টাকা নয়। অ্যাক্রুয়াল অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতিতে, আপনি যখন কোনো পণ্য বা সেবা বিক্রি করেন তখনই রাজস্ব হিসাবভুক্ত করেন, এমনকি গ্রাহক তখনও টাকা পরিশোধ না করলেও। একটি অত্যন্ত লাভজনক ব্যবসাও নগদ অর্থের অভাবে দেউলিয়া হয়ে যেতে পারে যদি তার নগদ টাকা বকেয়া ইনভয়েস বা অতিরিক্ত ইনভেন্টরিতে আটকে থাকে। আপনার ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট নিয়মিত পর্যবেক্ষণ করে আপনি নিশ্চিত করতে পারেন যে সরবরাহকারীদের অর্থ প্রদান, কর্মচারীদের বেতন দেওয়া এবং তাৎক্ষণিক খরচ মেটানোর জন্য আপনার কাছে সবসময় পর্যাপ্ত তারল্য রয়েছে।

নিট ক্যাশ ফ্লো

Net Cash Flow = Cash from Operations + Cash from Investing + Cash from Financing

একটি ইতিবাচক ফলাফলের অর্থ হলো আপনি খরচের চেয়ে বেশি নগদ অর্থ উপার্জন করেছেন। একটি নেতিবাচক ফলাফলের অর্থ হলো আপনি আপনার নগদ রিজার্ভ থেকে খরচ করেছেন।

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট যেভাবে কাজ করে

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট তৈরির কাজ সাধারণত ইনকাম স্টেটমেন্টের নেট প্রফিট দিয়ে শুরু হয়। যেহেতু এই লাভের মধ্যে অবচয়ের মতো অনগদ বিষয়গুলো অন্তর্ভুক্ত থাকে, তাই প্রকৃত নগদ প্রবাহ দেখাতে এটিকে সমন্বয় করতে হয়। প্রথমে, আপনি অনগদ খরচগুলো আবার যোগ করবেন। এরপর, আপনার ওয়ার্কিং ক্যাপিটালের পরিবর্তনগুলো হিসাব করবেন। যদি আপনার অ্যাকাউন্টস রিসিভেবল বৃদ্ধি পায়, তার মানে গ্রাহকরা আপনার কাছে ঋণী, তাই আপনি সেই পরিমাণ টাকা আপনার মোট নগদ অর্থ থেকে বিয়োগ করবেন। বিপরীতভাবে, অ্যাকাউন্টস পেবল বৃদ্ধি পাওয়ার অর্থ হলো আপনি নগদ টাকা নিজের কাছে বেশি সময় রেখেছেন, তাই এটি আবার যোগ করবেন। সবশেষে, নতুন যন্ত্রপাতি কেনার জন্য ব্যয় করা নগদ অর্থ বা ব্যাংক ঋণ থেকে প্রাপ্ত নগদ অর্থ রেকর্ড করবেন। চূড়ান্ত সংখ্যাটি আপনার নগদ অর্থের নিট বৃদ্ধি বা হ্রাস দেখায়, যা অবশ্যই ওই সময়ের মধ্যে আপনার ব্যাংক ব্যালেন্সের পরিবর্তনের সাথে মিলতে হবে।

আপনার প্রফিট অ্যান্ড লস স্টেটমেন্ট থেকে নেট প্রফিটের সংখ্যাটি দিয়ে শুরু করুন।
আপনার শুরুর লাভের সাথে অবচয় এবং অ্যামোর্টাইজেশনের মতো অনগদ খরচগুলো আবার যোগ করুন।
বকেয়া ইনভয়েস এবং পরিশোধ না করা বিলের মতো ওয়ার্কিং ক্যাপিটালের পরিবর্তনগুলোর জন্য সমন্বয় করুন।
যানবাহন বা নতুন যন্ত্রপাতির মতো দীর্ঘমেয়াদী সম্পদের জন্য ব্যয় করা নগদ অর্থ বিয়োগ করুন।
নতুন ব্যাংক ঋণ বা মালিকদের দ্বারা বিনিয়োগ করা মূলধন থেকে প্রাপ্ত নগদ অর্থ যোগ করুন।
নিট পরিবর্তন হিসাব করুন এবং এটি আপনার প্রকৃত ব্যাংক স্টেটমেন্টের ব্যালেন্সের সাথে মিলছে কিনা তা যাচাই করুন।

বাস্তব উদাহরণ

Gulf Trading LLC ব্যাংকে 10,000 টাকা নিয়ে মাস শুরু করে। তারা 5,000 টাকা নিট লাভ দেখায়। তবে, সেই লাভের 2,000 টাকা বকেয়া ইনভয়েসে (অ্যাকাউন্টস রিসিভেবল) আটকে আছে। তারা নগদ 4,000 টাকা দিয়ে একটি নতুন ডেলিভারি ভ্যানও কিনেছে। তাদের অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ হলো 3,000 (5,000 লাভ বিয়োগ 2,000 বকেয়া ইনভয়েস)। ভ্যানের জন্য তাদের ইনভেস্টিং কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ হলো নেতিবাচক 4,000। চলতি মাসের নিট ক্যাশ ফ্লো হলো নেতিবাচক 1,000 (3,000 বিয়োগ 4,000)। লাভজনক হওয়া সত্ত্বেও, তাদের চূড়ান্ত ব্যাংক ব্যালেন্স কমে 9,000 টাকায় নেমে আসে (10,000 প্রারম্ভিক ব্যালেন্স বিয়োগ 1,000 নিট ক্যাশ আউটফ্লো)।

আপনার ব্যবসার জন্য এটি কেন গুরুত্বপূর্ণ

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্টকে অবহেলা করা ক্ষুদ্র ব্যবসাগুলো ব্যর্থ হওয়ার অন্যতম প্রধান কারণ। আপনি যদি আপনার নগদ অর্থের আগমন ও নির্গমন পর্যবেক্ষণ না করেন, তবে প্রয়োজনীয় তহবিলের অভাব থাকা সত্ত্বেও আপনি নতুন খরচের প্রতিশ্রুতি দিয়ে ফেলতে পারেন। এর ফলে চেক বাউন্স হওয়া, সরবরাহকারীদের সাথে সম্পর্ক নষ্ট হওয়া এবং কর্মচারীদের বেতন দিতে না পারার মতো সমস্যা তৈরি হয়। নিয়মিত এই স্টেটমেন্টটি পর্যালোচনা করে আপনি বকেয়া টাকা আদায়ে বিলম্বের বিষয়টি দ্রুত চিহ্নিত করতে পারেন এবং সরবরাহকারীদের সাথে আরও ভালো পেমেন্ট শর্তাবলী নিয়ে আলোচনা করতে পারেন। Paper & Pen স্বয়ংক্রিয়ভাবে ইনভয়েস তৈরি করে এবং জার্নাল এন্ট্রি পোস্ট করে, যা আপনার ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্টে প্রভাব ফেলা লেনদেনগুলো ট্র্যাক করা সহজ করে তোলে।

আরও দেখুন

প্রশ্ন

সাধারণ প্রশ্নসমূহ

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট এবং প্রফিট অ্যান্ড লস স্টেটমেন্টের মধ্যে পার্থক্য কী?

একটি প্রফিট অ্যান্ড লস স্টেটমেন্ট আয় এবং ব্যয় সংঘটিত হওয়ার সাথে সাথেই তা রেকর্ড করে, টাকা কখন আদান-প্রদান হলো তা বিবেচনা করে না। অন্যদিকে, একটি ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট কেবল তখনই লেনদেন রেকর্ড করে যখন আপনার ব্যাংক অ্যাকাউন্টে সরাসরি নগদ টাকা আসে বা যায়। লাভজনকতা পরিমাপের জন্য আপনি প্রফিট অ্যান্ড লস স্টেটমেন্ট ব্যবহার করেন এবং তারল্য পরিমাপের জন্য ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট ব্যবহার করেন।

নেতিবাচক ক্যাশ ফ্লো নিয়ে কি কোনো ব্যবসা টিকে থাকতে পারে?

হ্যাঁ, পর্যাপ্ত নগদ রিজার্ভ বা অর্থায়নের সুবিধা থাকলে একটি ব্যবসা সাময়িক নেতিবাচক ক্যাশ ফ্লো নিয়ে টিকে থাকতে পারে। ক্রমবর্ধমান কোম্পানিগুলো যখন নতুন যন্ত্রপাতি বা ইনভেন্টরিতে বড় ধরনের বিনিয়োগ করে, তখন প্রায়শই নেতিবাচক ক্যাশ ফ্লোর সম্মুখীন হয়। তবে, দীর্ঘমেয়াদী নেতিবাচক ক্যাশ ফ্লো অবশেষে সমস্ত রিজার্ভ শেষ করে দেবে এবং ব্যবসাকে দেউলিয়া হতে বাধ্য করবে।

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট (CFS)