Arabia Saudí
El tipo del 15%, los umbrales de registro, lo que exige el artículo 53 en una factura con IVA y lo que añade Fatoora cuando estás en la fase de integración.
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Las cifras
| Concepto | Valor | Detalle y fuente |
|---|---|---|
| Tipo general de IVA | 15% | Arabia Saudí es la excepción en el Golfo: los demás estados que aplican el IVA están en el 5% o el 10%. Si se aplica el tipo general, los suministros gravados tributan al 15%. [1] |
| Umbral de registro obligatorio | SAR 375,000 | Unos suministros gravados por encima de esta cifra en un periodo de 12 meses obligan a registrarse. [1] |
| Umbral de registro voluntario | SAR 187,500 | Basado en los suministros gravados O en los gastos gravados de los últimos 12 meses. [1] |
| Empresas no residentes | Sin umbral | Un no residente obligado a pagar IVA en el Reino debe registrarse sea cual sea el valor de sus suministros. [1] |
| Idioma de la factura | Árabe | El contenido obligatorio debe figurar en árabe. Puede mostrarse además otro idioma, como traducción. [2] |
El artículo 53(5) del Reglamento de Aplicación del IVA enumera lo que debe contener una factura con IVA y exige que esté en árabe, además de cualquier otro idioma que se muestre como traducción. [2]
Factura electrónica
Arabia Saudí tiene el sistema de factura electrónica más avanzado del Golfo y el que sirve de modelo a los demás. La fase 1, la fase de generación, se aplica a todos los sujetos pasivos residentes desde el 4 de diciembre de 2021: las facturas deben emitirse en formato electrónico estructurado. La fase 2, la fase de integración, empezó el 1 de enero de 2023 y se implanta por oleadas según el tamaño del contribuyente, y ZATCA avisa a cada grupo con al menos seis meses de antelación a su fecha de integración. En la fase 2, una factura electrónica lleva más que el contenido del artículo 53: también necesita un UUID, el hash de la factura anterior, un código QR, un sello criptográfico y un contador a prueba de manipulaciones. ZATCA anuncia en qué oleada entras, así que consulta sus páginas de factura electrónica en lugar de suponerlo. [3]
Hacerlo bien
En un mundo de papel o PDF, una factura es un documento que generas y envías. En la fase 2 es un registro dentro de una cadena: cada factura hace referencia al hash de la anterior, lleva un sello criptográfico y aumenta un contador que no se puede reiniciar. Es un diseño deliberado, y hace imposible una costumbre habitual. No puedes borrar, renumerar ni volver a emitir una factura a escondidas después, porque la cadena se rompería y la ruptura se detecta. Las empresas que corregían errores editando el historial tienen que pasar a las notas de crédito, que es lo que las normas contables del resto del mundo siempre han pedido.
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Hacerlo bien
Un tipo del quince por ciento hace que la diferencia entre tipo cero y exento sea seria en términos económicos, algo que no ocurre con un tipo del cinco por ciento. Si tus suministros están exentos, no puedes recuperar el impuesto soportado que pagaste, así que un quince por ciento de tus costes de compra se convierte en un gasto real e irrecuperable que hay que incluir en el precio. Si tienen tipo cero, no repercutes nada pero sí recuperas. Clasificarlo mal es el error individual más caro que se puede cometer con el IVA saudí, y es una cuestión de clasificación, no de tipo.
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Preguntas
Cada cifra y lista de campos de esta página procede del documento enlazado abajo, publicado por la propia autoridad fiscal. No publicamos ningún tipo, umbral ni plazo que no podamos respaldar.
Las normas fiscales cambian. Antes de basarte en algo de esta página, confirma la situación actual con Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Define tú el tipo, ten árabe e inglés en un mismo documento y corrige los errores con notas de crédito en lugar de modificaciones.
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