संयुक्त अरब अमीरात

UAE के वैट नियमों के तहत इनवॉइसिंग

वैट दर, पंजीकरण सीमाएं, टैक्स इनवॉइस के लिए अनुच्छेद 59 द्वारा आवश्यक 12 विवरण, और वित्त मंत्रालय द्वारा जारी ई-इनवॉइसिंग की तारीखें।

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  • 5% मानक दर
  • पंजीकरण के लिए AED 375,000 की सीमा
  • 2027 से चरणबद्ध ई-इनवॉइसिंग

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आंकड़े

संयुक्त अरब अमीरात में VAT, एक नज़र में

संयुक्त अरब अमीरात में VAT, एक नज़र में
विवरण मान विवरण और स्रोत
मानक वैट दर 5% 2017 के संघीय डिक्री-कानून 8 का अनुच्छेद 3 किसी भी आपूर्ति या आयात पर 5% की मानक दर लागू करता है। 1 जनवरी 2018 से लागू। [1]
अनिवार्य पंजीकरण सीमा AED 375,000 कार्यकारी विनियमन का अनुच्छेद 7(1)। [2]
स्वैच्छिक पंजीकरण सीमा AED 187,500 कार्यकारी विनियमन का अनुच्छेद 8(1)। [2]
सरलीकृत इनवॉइस की अधिकतम सीमा AED 10,000 यदि प्राप्तकर्ता पंजीकृत नहीं है, या पंजीकृत है और लेनदेन की राशि इस सीमा से अधिक नहीं है, तो सरलीकृत टैक्स इनवॉइस की अनुमति है। [2]
इनवॉइस पर मुद्रा AED टैक्स की राशि दिरहम में दिखाई जाती है, और यदि इनवॉइस किसी अन्य मुद्रा में है, तो लागू की गई विनिमय दर (exchange rate) दर्शाना आवश्यक है। [2]

संयुक्त अरब अमीरात टैक्स इनवॉइस में क्या होना चाहिए

कार्यकारी विनियमन का अनुच्छेद 59(1) उन विवरणों की सूची देता है जो एक पूर्ण टैक्स इनवॉइस में होने चाहिए। [2]

  1. 01 स्पष्ट रूप से प्रदर्शित शब्द "Tax Invoice"
  2. 02 आपूर्तिकर्ता का नाम, पता और टैक्स पंजीकरण संख्या (TRN)
  3. 03 प्राप्तकर्ता का नाम, पता और TRN, यदि प्राप्तकर्ता पंजीकृत है
  4. 04 एक क्रमिक या विशिष्ट संख्या जिससे इनवॉइस की पहचान और क्रम निर्धारित किया जा सके
  5. 05 जारी करने की तिथि
  6. 06 आपूर्ति की तिथि, यदि यह जारी करने की तिथि से भिन्न है
  7. 07 वस्तुओं या सेवाओं का विवरण
  8. 08 प्रत्येक आइटम के लिए: इकाई मूल्य, मात्रा या वॉल्यूम, टैक्स दर और AED में देय राशि
  9. 09 दी गई किसी भी छूट (discount) की राशि
  10. 10 AED में देय कुल राशि (gross amount)
  11. 11 AED में लगाया गया टैक्स, और अन्य मुद्रा से परिवर्तित करने पर लागू विनिमय दर (exchange rate)
  12. 12 रिवर्स-चार्ज आपूर्ति के मामले में, यह घोषणा कि प्राप्तकर्ता टैक्स के लिए उत्तरदायी है, और संबंधित कानूनी प्रावधान

यह 4 अक्टूबर 2024 को फेडरल टैक्स अथॉरिटी द्वारा प्रकाशित कार्यकारी विनियमन का समेकित संस्करण है। विशेषज्ञ बाद के किसी संशोधन का उल्लेख करते हैं; हमें FTA द्वारा प्रकाशित किसी दस्तावेज में यह नहीं मिला है, इसलिए इस पर भरोसा करने से पहले FTA से वर्तमान नियमों की पुष्टि कर लें।

ई-इनवॉइसिंग

अनिवार्य और चरणबद्ध, पायलट चरण शुरू

UAE ई-इनवॉइसिंग सिस्टम एक विकेंद्रीकृत फाइव-कॉर्नर मॉडल है जिसमें इनवॉइस मान्यता प्राप्त सेवा प्रदाताओं (Accredited Service Providers) के माध्यम से गुजरते हैं। वित्त मंत्रालय के दिशानिर्देशों के अनुसार समय-सारणी इस प्रकार है: 1 जुलाई 2026 से पायलट कार्यक्रम और स्वैच्छिक रूप से अपनाना; AED 50 मिलियन या अधिक राजस्व वाले व्यवसायों के लिए 1 जनवरी 2027 से अनिवार्य; इस सीमा से नीचे के व्यवसायों के लिए 1 जुलाई 2027 से; और सरकारी संस्थाओं के लिए 1 अक्टूबर 2027 से। मंत्रालय ने मान्यता प्राप्त सेवा प्रदाता की नियुक्ति की पहली समय-सीमा को 31 जुलाई 2026 से बढ़ाकर 30 अक्टूबर 2026 कर दिया है, जबकि जनवरी 2027 की लाइव होने की तारीख में कोई बदलाव नहीं किया गया है। इस प्रकार, प्रकाशित दिशानिर्देश PDF और मंत्रालय की प्रेस विज्ञप्ति में इस एक तारीख को लेकर अंतर है, और प्रेस विज्ञप्ति को ही अंतिम माना जाना चाहिए। [3]

सही तरीका अपनाएं

अनुच्छेद 59 के वे नियम जहां अक्सर गलतियां होती हैं

प्रत्येक लाइन के स्तर पर विवरण देने का नियम ऐसा है जिसमें अधिकांश इनवॉइस टेम्पलेट विफल हो जाते हैं। अनुच्छेद 59(1)(h) के अनुसार प्रत्येक वस्तु या सेवा के लिए इकाई मूल्य, मात्रा, टैक्स दर और देय राशि दर्शाना आवश्यक है। इसका मतलब है कि यदि अलग-अलग लाइनों पर अलग-अलग टैक्स दरें लागू होती हैं, तो इनवॉइस के नीचे केवल एक कुल टैक्स राशि दिखाना पर्याप्त नहीं है। दूसरी गलती प्राप्तकर्ता के TRN को लेकर होती है, जो प्राप्तकर्ता के पंजीकृत होने पर अनिवार्य है। तीसरी गलती विनिमय दर (exchange rate) की है: यदि आप डॉलर में बिल बनाते हैं, तब भी आपको टैक्स की राशि दिरहम में और लागू की गई विनिमय दर को दिखाना होगा।

  • केवल कुल योग नहीं, बल्कि प्रत्येक लाइन के लिए टैक्स दर और राशि
  • प्राप्तकर्ता के पंजीकृत होने पर उनका TRN
  • गैर-AED इनवॉइस पर विनिमय दर (exchange rate) दर्शाना
  • लागू होने पर रिवर्स-चार्ज से संबंधित विवरण
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तैयारी

2027 की समय-सीमाएं वास्तव में आपसे क्या अपेक्षा करती हैं

आपकी जिम्मेदारी किसी विशेष लोगो वाला सॉफ्टवेयर खरीदना नहीं है, बल्कि आपके राजस्व वर्ग (revenue band) पर लागू होने वाली तारीख से एक मान्यता प्राप्त सेवा प्रदाता के माध्यम से संरचित (structured) इनवॉइस जारी करने में सक्षम होना है। पायलट चरण के बजाय अपने वर्ग की लागू होने वाली तारीख से उल्टी गिनती शुरू करें: सेवा प्रदाता की नियुक्ति की समय-सीमा लाइव होने से कई महीने पहले समाप्त हो जाती है, और अधिकांश व्यवसाय लाइव होने की तारीख के बजाय इस नियुक्ति की समय-सीमा को चूक जाते हैं। इस बीच, आपको उसी डेटा की आवश्यकता होगी जो अनुच्छेद 59 के तहत पहले से ही आवश्यक है, जो माइग्रेशन के दौरान जल्दबाजी करने के बजाय अभी से इनवॉइस की गुणवत्ता सुधारने का एक अच्छा कारण है।

  • जानें कि आप किस राजस्व वर्ग (revenue band) में आते हैं
  • केवल लाइव होने की तारीख ही नहीं, बल्कि सेवा प्रदाता की नियुक्ति की समय-सीमा भी कैलेंडर में दर्ज करें
  • समय-सीमा के दौरान नहीं, बल्कि उससे पहले ही ग्राहकों के TRN डेटा को दुरुस्त करें
  • आज से ही लाइन-स्तरीय टैक्स विवरण दर्ज करना शुरू करें
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प्रश्न

वह सब कुछ जो आपको जानना चाहिए

UAE में वैट (VAT) की दर क्या है?
पांच प्रतिशत। 2017 के संघीय डिक्री-कानून 8 का अनुच्छेद 3 किसी भी कर योग्य आपूर्ति या आयात पर 5% की मानक दर लागू करता है, जो 1 जनवरी 2018 से प्रभावी है। कुछ आपूर्तियां शून्य-दर (zero-rated) या कर-मुक्त (exempt) होती हैं, और इनके बीच का अंतर महत्वपूर्ण है: शून्य-दर वाला आपूर्तिकर्ता इनपुट टैक्स रिकवर कर सकता है, जबकि कर-मुक्त आपूर्तिकर्ता ऐसा नहीं कर सकता।
UAE में ई-इनवॉइसिंग कब से अनिवार्य है?
यह आपके राजस्व (revenue) पर निर्भर करता है। वित्त मंत्रालय के प्रकाशित दिशानिर्देशों के अनुसार, AED 50 मिलियन या अधिक राजस्व वाले व्यवसाय इसे 1 जनवरी 2027 से लागू करेंगे, इससे कम राजस्व वाले व्यवसाय 1 जुलाई 2027 से, और सरकारी संस्थाएं 1 अक्टूबर 2027 से लागू करेंगी। पायलट चरण और स्वैच्छिक रूप से इसे अपनाना 1 जुलाई 2026 से शुरू हो चुका है। किसी भी तारीख के अनुसार योजना बनाने से पहले मंत्रालय की वेबसाइट अवश्य देख लें, क्योंकि वे पहले ही एक समय-सीमा में संशोधन कर चुके हैं।
मैं UAE में सरलीकृत टैक्स इनवॉइस (simplified tax invoice) कब जारी कर सकता हूँ?
जब प्राप्तकर्ता वैट के लिए पंजीकृत नहीं है, या पंजीकृत है और लेनदेन की राशि AED 10,000 से अधिक नहीं है। एक सरलीकृत इनवॉइस में भी "Tax Invoice" शब्द, आपका नाम, पता और TRN, जारी करने की तिथि, आपूर्ति की गई वस्तुओं/सेवाओं का विवरण, और दिरहम में कुल मूल्य व टैक्स राशि होना आवश्यक है।
क्या मुझे UAE के इनवॉइस पर ग्राहक का TRN लिखना आवश्यक है?
हाँ, जब भी ग्राहक वैट (VAT) के लिए पंजीकृत हो। उस स्थिति में अनुच्छेद 59(1)(c) के तहत प्राप्तकर्ता का नाम, पता और टैक्स पंजीकरण संख्या (TRN) होना आवश्यक है। इसके बिना आपके ग्राहक को इनपुट टैक्स रिकवर करने में कठिनाई हो सकती है, जिसके कारण वे आमतौर पर आपसे इनवॉइस दोबारा जारी करने का अनुरोध करेंगे।

स्रोत

इस पेज पर दिया गया हर आंकड़ा और फ़ील्ड सूची नीचे लिंक किए गए दस्तावेज़ से ली गई है, जिसे खुद टैक्स अथॉरिटी ने जारी किया है। हम ऐसी कोई भी दर, सीमा या समय-सीमा प्रकाशित नहीं करते जिसका हम स्रोत न दे सकें।

  1. [1] वैट पर 2017 का संघीय डिक्री-कानून 8, अनुच्छेद 3 (संशोधनों के साथ समेकित) , फेडरल टैक्स अथॉरिटी, 2024. https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Legislation/Federal%20Decree-Law%20No.%208%20of%202017%20and%20amendments%20-%20For%20Publishing.pdf
  2. [2] 2017 का कैबिनेट निर्णय 52, कार्यकारी विनियमन, अनुच्छेद 7, 8 और 59 , फेडरल टैक्स अथॉरिटी, 2024. https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Executive%20Regulation%20of%20Federal%20Decree%20Law%20No%208%20of%202017%20-%20Publish%20-%2004%2010%202024.pdf
  3. [3] UAE इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइसिंग दिशानिर्देश v1.1, और मंत्रालय की संशोधन संबंधी प्रेस विज्ञप्ति , UAE वित्त मंत्रालय, 2026. https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/06/UAE-Electronic-Invoicing-Guidelines_V-1.1-01June2026.pdf

टैक्स नियम बदलते रहते हैं। यहाँ दी गई किसी भी जानकारी पर भरोसा करने से पहले, वर्तमान स्थिति की जाँच करें फेडरल टैक्स अथॉरिटी (FTA).

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