沙特阿拉伯

按照 ZATCA 规定开票

15% 税率、注册门槛、第 53 条对税务发票的要求，以及进入集成阶段后 Fatoora 额外增加的内容。

免费开始 阿曼增值税计算器
  • 15% 标准税率
  • SAR 375,000 须注册
  • Fatoora 自 2021 年起实施

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关键数据

沙特阿拉伯增值税一览

沙特阿拉伯增值税一览
项目 数值 详情与来源
标准增值税税率 15% 沙特阿拉伯在海湾地区是个例外：其他实施增值税的国家税率为 5% 或 10%。在适用标准税率的前提下，应税供应按 15% 征税。 [1]
强制注册门槛 SAR 375,000 12 个月内应税供应超过此数额须办理注册。 [1]
自愿注册门槛 SAR 187,500 依据过去 12 个月的应税供应额或应税费用额。 [1]
非居民企业 无门槛 须在沙特境内缴纳增值税的非居民，无论供应额多少都必须注册。 [1]
发票语言 阿拉伯语 规定内容必须以阿拉伯语显示，另可附加其他语言作为译文。 [2]

沙特阿拉伯税务发票必须包含的内容

VAT Implementing Regulations 第 53(5) 条列出了税务发票必须包含的内容，并要求使用阿拉伯语，其他语言只能作为译文附加显示。 [2]

  1. 01 开具日期
  2. 02 唯一识别发票的连续编号
  3. 03 供应商的税务识别号
  4. 04 如客户须自行计税，客户的税务识别号及其须自行计税的声明
  5. 05 供应商和客户双方的名称和地址
  6. 06 商品的数量和性质，或服务的范围和性质
  7. 07 供应日期（如与开具日期不同）
  8. 08 按税率或免税类别列示的应税金额、不含增值税的单价，以及未计入单价的任何折扣
  9. 09 适用的税率
  10. 10 以沙特里亚尔显示的应付税额
  11. 11 如未按基本税率征税，须说明所适用的处理方式
  12. 12 如对符合条件的二手商品适用利润差额法，须注明这一点

电子发票

强制实施且已上线，分批推进

沙特阿拉伯是海湾地区最先进的电子发票制度，也是其他国家效仿的对象。第一阶段即生成阶段，自 2021 年 12 月 4 日起适用于所有居民纳税人：发票必须以结构化形式电子开具。第二阶段即集成阶段，于 2023 年 1 月 1 日开始，按纳税人规模分批推行，ZATCA 会在每个批次的集成日期前至少六个月发出通知。在第二阶段，电子发票除第 53 条规定的内容外，还需要 UUID、上一张发票的哈希值、二维码、加密印章和防篡改计数器。您属于哪个批次由 ZATCA 公布，请查看其电子发票页面，不要自行假设。 [3]

把事情做对

Fatoora 改变了发票的本质

在纸质或 PDF 时代，发票是您制作并发出的一份单据。在第二阶段，它是链条中的一条记录：每张发票都引用上一张的哈希值，带有加密印章，并递增一个无法重置的计数器。这是有意的设计，它让一个常见习惯变得不可能。您无法事后悄悄删除、重新编号或重开发票，因为链条会断开，而断点是可以被发现的。过去靠修改历史记录来纠错的企业，必须改用贷项通知单，而这本来就是世界其他地方的会计规则一直要求的做法。

  • 每张发票都通过哈希值与上一张关联
  • 计数器无法重置或回滚
  • 更正通过贷项和借项通知单完成
  • 二维码是发票的一部分，不是装饰
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الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
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Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
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चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
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চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
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انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
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Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
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把事情做对

15% 税率带来连锁影响

百分之十五的税率，让零税率与免税之间的区别在财务上变得举足轻重，这是百分之五的税率所没有的。如果您的供应属于免税，就无法抵扣已支付的进项税，进项成本的百分之十五就成了真实且无法收回的费用，必须计入定价。如果属于零税率，您不收税，但仍可抵扣。把这个分类搞错，是沙特增值税中代价最高的单一错误，而这是分类问题，不是税率问题。

  • 免税意味着不能抵扣进项税，税款成了您的成本
  • 零税率意味着不收税但可全额抵扣
  • 按供应类型分类，而不是按客户分类
  • 定价之前先确定分类
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常见问题

您需要了解的一切

沙特阿拉伯的增值税税率是多少？
标准税率为百分之十五。这是海湾地区最高的税率，常见的错误是以为海湾合作委员会国家税率统一：阿曼和阿联酋为 5%，巴林为 10%，卡塔尔和科威特则根本尚未实施增值税。如果您在整个地区销售，就不能对所有交易套用同一个税率。
什么是 Fatoora？
Fatoora 是 ZATCA 的电子发票计划。第一阶段（生成）自 2021 年 12 月 4 日起适用于所有居民纳税人。第二阶段（与 ZATCA 系统集成）于 2023 年 1 月 1 日开始，按纳税人规模分批推行，每个批次至少提前六个月获得通知。
沙特税务发票必须使用阿拉伯语吗？
是的。第 53(5) 条要求发票内容使用阿拉伯语，并允许另加一种语言作为译文。双语发票是合规的，纯英语发票则不合规。
第二阶段额外要求哪些字段？
除第 53 条规定的内容外，集成阶段的电子发票还带有 UUID、上一张发票的哈希值、二维码、加密印章和防篡改计数器。这些由合规软件生成，而不是由人工输入。

来源

本页的每个数字和字段清单都取自下方链接的文件，由税务机关本身发布。我们不会发布无法指明出处的税率、门槛或截止日期。

  1. [1] Guideline on Tax Groups under VAT Provisions，第三版，第 3.2 和 3.3 节 , ZATCA, 2026. https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-on-Tax-Groups-under-VAT-Provisions.pdf
  2. [2] VAT Implementing Regulations，第 53 条 , ZATCA, 2025. https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Documents/Implmenting%20Regulations%20of%20the%20VAT%20Law_EN.pdf
  3. [3] 电子发票实施决议、Governor's Decision 62738 以及 ZATCA 电子发票页面 , ZATCA, 2026. https://zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Pages/default.aspx

税务规则会变化。在依赖本页任何内容之前，请向以下机构核实最新规定： Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).

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