阿拉伯联合酋长国

按照 阿联酋增值税 规定开票

税率、注册门槛、第 59 条要求税务发票载明的十二项内容，以及财政部实际公布的电子发票日期。

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  • 5% 标准税率
  • AED 375,000 须注册
  • 电子发票自 2027 年起分阶段实施

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关键数据

阿拉伯联合酋长国增值税一览

阿拉伯联合酋长国增值税一览
项目 数值 详情与来源
标准增值税税率 5% Federal Decree-Law 8 of 2017 第 3 条对任何供应或进口征收 5% 的标准税率，自 2018 年 1 月 1 日起生效。 [1]
强制注册门槛 AED 375,000 Executive Regulation 第 7(1) 条。 [2]
自愿注册门槛 AED 187,500 Executive Regulation 第 8(1) 条。 [2]
简化发票上限 AED 10,000 当收货方未注册，或已注册且对价不超过此金额时，允许使用简化税务发票。 [2]
发票货币 AED 税额以迪拉姆显示；如发票使用其他货币，必须注明所采用的汇率。 [2]

阿拉伯联合酋长国税务发票必须包含的内容

Executive Regulation 第 59(1) 条列出了完整税务发票必须包含的内容。 [2]

  1. 01 清楚显示“税务发票”字样
  2. 02 供应商的名称、地址和税务注册号
  3. 03 收货方已注册时，其名称、地址和 TRN
  4. 04 可用于识别和排序发票的连续编号或唯一编号
  5. 05 开具日期
  6. 06 供应日期（如与开具日期不同）
  7. 07 商品或服务的描述
  8. 08 每个项目的单价、数量或体积、税率以及以 AED 计的应付金额
  9. 09 所给予的任何折扣金额
  10. 10 以 AED 计的应付总额
  11. 11 以 AED 计的已收税额；如由其他货币换算，须注明汇率
  12. 12 对于反向征税供应，须声明由收货方负责计税，并注明所依据的条款

这是 Federal Tax Authority 发布的 Executive Regulation 汇编版，日期为 2024 年 10 月 4 日。有评论者提到后来的一项修订，但我们未在 FTA 发布的文本中找到，因此在依赖之前，请向 FTA 确认现行措辞。

电子发票

强制实施并分阶段推进，试点已开放

阿联酋电子发票系统采用去中心化的五角模式，发票经由 Accredited Service Provider 传递。财政部自己的指南规定了时间表：自 2026 年 7 月 1 日起开展试点计划并允许自愿采用；收入达到 AED 5,000 万或以上的企业自 2027 年 1 月 1 日起实施；低于该门槛的企业自 2027 年 7 月 1 日起实施；政府实体自 2027 年 10 月 1 日起实施。财政部将委任 Accredited Service Provider 的第一个截止日期从 2026 年 7 月 31 日延长至 2026 年 10 月 30 日，2027 年 1 月的上线日期保持不变。因此，已发布的指南 PDF 与财政部的新闻稿在这一个日期上不一致，以较晚发布的新闻稿为准。 [3]

把事情做对

第 59 条让人栽跟头的地方

大多数发票模板都过不了逐行要求这一关。第 59(1)(h) 条要求为每项商品或服务列出单价、数量、税率和应付金额，这意味着当各行适用不同税务处理时，只在发票底部给出一个合并税额是不够的。第二是收货方的 TRN，只要收货方已注册就必须填写。第三是汇率：即使以美元开票，您仍须以迪拉姆显示税额，并注明所用汇率。

  • 逐行列出税率和税额，而不只是合计
  • 收货方已注册时必须填写其 TRN
  • 任何非 AED 发票都要注明汇率
  • 适用时注明反向征税措辞
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الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
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Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
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चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
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চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
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انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

提前准备

2027 年的日期实际要求您做什么

这项义务不是去买一款带标志的软件，而是要能够在适用于您收入档次的日期，通过 Accredited Service Provider 开具结构化发票。请从您所在档次的实施日期倒推，而不是从试点日期倒推：委任服务提供商的截止日期比上线早好几个月，而大多数企业错过的正是委任，而不是上线。在此期间，您需要的数据与第 59 条已经要求的数据相同，这正是现在就改善发票质量、而不是在迁移期间才处理的好理由。

  • 清楚自己属于哪个收入档次
  • 把服务提供商委任日期记入日程，而不只是上线日期
  • 在截止日期之前（而不是期间）清理客户 TRN
  • 从今天起保留逐行税务明细
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常见问题

您需要了解的一切

阿联酋的增值税税率是多少？
百分之五。Federal Decree-Law 8 of 2017 第 3 条对任何应税供应或进口征收 5% 的标准税率，自 2018 年 1 月 1 日起生效。部分供应适用零税率或免税，两者的区别很重要：零税率供应商仍可抵扣进项税，免税供应商则不能。
阿联酋什么时候强制实行电子发票？
取决于您的收入。根据财政部公布的指南，收入达到 AED 5,000 万或以上的企业自 2027 年 1 月 1 日起实施，低于该数额的企业自 2027 年 7 月 1 日起实施，政府实体自 2027 年 10 月 1 日起实施。试点和自愿采用已于 2026 年 7 月 1 日开放。在围绕任何日期做计划之前，请先查看财政部的页面，因为它已经修改过一个截止日期。
在阿联酋什么时候可以开具简化税务发票？
当收货方未注册增值税，或已注册且对价不超过 AED 10,000 时。简化发票仍须包含“税务发票”字样、您的名称、地址和 TRN、开具日期、所供应内容的描述，以及以迪拉姆计的总对价和税额。
阿联酋发票上需要填写客户的 TRN 吗？
需要，只要客户已注册增值税。在这种情况下，第 59(1)(c) 条要求填写收货方的名称、地址和税务注册号。缺少这些信息，您的客户可能难以抵扣进项税，最后通常会回头要求您重新开具发票。

来源

本页的每个数字和字段清单都取自下方链接的文件，由税务机关本身发布。我们不会发布无法指明出处的税率、门槛或截止日期。

  1. [1] Federal Decree-Law 8 of 2017 on VAT，第 3 条（汇编版，含修订） , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Legislation/Federal%20Decree-Law%20No.%208%20of%202017%20and%20amendments%20-%20For%20Publishing.pdf
  2. [2] Cabinet Decision 52 of 2017，Executive Regulation，第 7、8 和 59 条 , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Executive%20Regulation%20of%20Federal%20Decree%20Law%20No%208%20of%202017%20-%20Publish%20-%2004%2010%202024.pdf
  3. [3] UAE Electronic Invoicing Guidelines v1.1，以及财政部的修订新闻稿 , UAE Ministry of Finance, 2026. https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/06/UAE-Electronic-Invoicing-Guidelines_V-1.1-01June2026.pdf

税务规则会变化。在依赖本页任何内容之前，请向以下机构核实最新规定： Federal Tax Authority (FTA).

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