الإمارات العربية المتحدة

الفوترة بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

النسبة، وحدود التسجيل، والبنود الاثنا عشر التي تتطلبها المادة 59 في الفاتورة الضريبية، وتواريخ الفوترة الإلكترونية التي نشرتها وزارة المالية.

ابدأ مجاناً حاسبة ضريبة القيمة المضافة العُمانية
  • نسبة أساسية 5%
  • AED 375,000 للتسجيل
  • تطبيق الفوترة الإلكترونية تدريجياً من 2027

مجاني للأبد · لا حاجة لبطاقة ائتمان · أضف وحدات في أي وقت

الأرقام

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة بنظرة سريعة

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة بنظرة سريعة
البند القيمة التفاصيل والمصدر
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 5% تفرض المادة 3 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 نسبة أساسية قدرها 5% على أي توريد أو استيراد. سارية منذ 1 يناير 2018. [1]
حد التسجيل الإلزامي AED 375,000 المادة 7(1) من اللائحة التنفيذية. [2]
حد التسجيل الاختياري AED 187,500 المادة 8(1) من اللائحة التنفيذية. [2]
الحد الأقصى للفاتورة المبسطة AED 10,000 يُسمح بإصدار فاتورة ضريبية مبسطة إذا كان المستلم غير مسجل، أو كان مسجلاً ولكن المقابل لا يتجاوز هذا المبلغ. [2]
العملة في الفاتورة AED تُعرض مبالغ الضريبة بالدرهم الإماراتي، وفي حال إصدار الفاتورة بعملة أخرى، يجب توضيح سعر الصرف المطبق. [2]

ما يجب أن تشمله الفاتورة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة

تحدد المادة 59(1) من اللائحة التنفيذية البيانات التي يجب أن تشتمل عليها الفاتورة الضريبية الكاملة. [2]

  1. 01 عبارة "فاتورة ضريبية" معروضة بوضوح
  2. 02 اسم المورد وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي الخاص به
  3. 03 اسم المستلم وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي الخاص به، في حال كان المستلم مسجلاً
  4. 04 رقم متسلسل أو فريد يتيح تحديد الفاتورة وترتيبها
  5. 05 تاريخ الإصدار
  6. 06 تاريخ التوريد، إذا كان يختلف عن تاريخ الإصدار
  7. 07 وصف السلع أو الخدمات
  8. 08 لكل بند: سعر الوحدة، الكمية أو الحجم، نسبة الضريبة، والمبلغ المستحق بالدرهم الإماراتي (AED)
  9. 09 قيمة أي خصم ممنوح
  10. 10 إجمالي المبلغ المستحق بالدرهم الإماراتي (AED)
  11. 11 مبلغ الضريبة المفروضة بالدرهم الإماراتي (AED)، مع توضيح سعر الصرف في حال التحويل من عملة أخرى
  12. 12 في حال التوريد الخاضع لآلية الاحتساب العكسي، تصريح يفيد بأن المستلم ملزم باحتساب الضريبة، مع الإشارة إلى النص القانوني المستند إليه

هذا هو النص الموحد للائحة التنفيذية الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب بتاريخ 4 أكتوبر 2024. يشير بعض المحللين إلى وجود تعديل لاحق؛ لكننا لم نجده في أي نص منشور من قبل الهيئة، لذا يرجى التحقق من النص الحالي مع الهيئة قبل الاعتماد عليه.

الفوترة الإلكترونية

إلزامية وتدريجية، المرحلة التجريبية مفتوحة

نظام الفوترة الإلكترونية في دولة الإمارات هو نموذج خماسي الأطراف لا مركزي تمر فيه الفواتير عبر مزودي خدمات معتمدين. وتحدد الإرشادات التوجيهية الصادرة عن وزارة المالية الجدول الزمني: برنامج تجريبي وتطبيق اختياري اعتباراً من 1 يوليو 2026؛ والشركات التي تبلغ إيراداتها AED 50 million أو أكثر تبدأ التطبيق من 1 يناير 2027؛ والشركات التي تقل عن هذا حد من 1 يوليو 2027؛ والجهات الحكومية من 1 أكتوبر 2027. وقد مددت الوزارة الموعد النهائي الأول لتعيين مزود خدمة معتمد من 31 يوليو 2026 إلى 30 أكتوبر 2026، مع الإبقاء على تاريخ بدء التطبيق الفعلي في يناير 2027 دون تغيير، وبالتالي يختلف ملف الإرشادات التوجيهية المنشور بصيغة PDF عن البيان الصحفي للوزارة بشأن هذا التاريخ المحدد، ويعتبر البيان الصحفي هو المرجع الأحدث. [3]

تجنب الأخطاء

الأخطاء الشائعة التي يقع فيها الكثيرون بموجب المادة 59

إن شرط تفصيل كل بند هو أكثر ما تفشل فيه نماذج الفواتير. تطلب المادة 59(1)(هـ) تحديد سعر الوحدة، والكمية، ونسبة الضريبة، والمبلغ المستحق لكل سلعة أو خدمة، مما يعني أن عرض رقم ضريبي إجمالي واحد في أسفل الفاتورة لا يكفي عندما تختلف المعاملة الضريبية بين البنود. والأمر الثاني هو رقم التسجيل الضريبي (TRN) للمستلم، وهو مطلوب دائماً عندما يكون المستلم مسجلاً، والأمر الثالث هو سعر الصرف: فإذا أصدرت الفاتورة بالدولار، لا يزال يتعين عليك إظهار قيمة الضريبة بالدرهم وسعر الصرف المستخدم.

  • نسبة ومبلغ الضريبة لكل بند، وليس الإجمالي فقط
  • رقم التسجيل الضريبي (TRN) للمستلم عندما يكون مسجلاً
  • عرض سعر الصرف في أي فاتورة بغير الدرهم الإماراتي (AED)
  • صيغة الاحتساب العكسي عند تطبيقها
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

الاستعداد

ما تتطلبه منك تواريخ عام 2027 فعلياً

الالتزام لا يكمن في شراء برنامج يحمل شعاراً معيناً، بل في القدرة على إصدار فاتورة مهيكلة عبر مزود خدمة معتمد في التاريخ الذي ينطبق على فئة إيراداتك. خطط بشكل عكسي بدءاً من تاريخ التطبيق الخاص بفئتك بدلاً من الاعتماد على المرحلة التجريبية: فالموعد النهائي لتعيين مزود الخدمة يقع قبل أشهر من بدء التطبيق الفعلي، وتعيين المزود هو ما تفوت معظم الشركات القيام به، وليس بدء التطبيق نفسه. وفي هذه الأثناء، فإن البيانات التي ستحتاجها هي نفس البيانات التي تتطلبها المادة 59 بالفعل، وهو سبب وجيه لتحسين جودة فواتيرك الآن بدلاً من الانتظار لحين الانتقال للنظام الجديد.

  • معرفة فئة الإيرادات التي تندرج تحتها
  • جدولة موعد تعيين مزود الخدمة، وليس فقط تاريخ بدء التطبيق الفعلي
  • تدقيق وتصحيح أرقام التسجيل الضريبي للعملاء قبل الموعد النهائي، وليس خلاله
  • الاحتفاظ بتفاصيل الضريبة على مستوى البند من اليوم
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

أسئلة

كل ما تحتاج معرفته

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
خمسة بالمئة. تفرض المادة 3 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 نسبة أساسية قدرها 5% على أي توريد أو استيراد خاضع للضريبة، وهي سارية منذ 1 يناير 2018. وتخضع بعض التوريدات لنسبة الصفر أو تُعفى من الضريبة، والفرق بينهما مهم: فالمورد الخاضع لنسبة الصفر يمكنه استرداد ضريبة المدخلات، بينما لا يمكن للمورد المعفى القيام بذلك.
متى تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية في الإمارات؟
يعتمد ذلك على حجم إيراداتك. بموجب الإرشادات التوجيهية المنشورة من وزارة المالية، تطبق الشركات التي تبلغ إيراداتها AED 50 million أو أكثر النظام اعتباراً من 1 يناير 2027، والشركات التي تقل عن ذلك من 1 يوليو 2027، والجهات الحكومية من 1 أكتوبر 2027. وقد بدأت المرحلة التجريبية والتطبيق الاختياري في 1 يوليو 2026. يرجى مراجعة صفحات الوزارة قبل التخطيط بناءً على أي تاريخ، حيث قامت الوزارة بالفعل بتعديل أحد المواعيد النهائية.
متى يمكنني إصدار فاتورة ضريبية مبسطة في الإمارات؟
عندما يكون المستلم غير مسجل لضريبة القيمة المضافة، أو إذا كان مسجلاً ولا يتجاوز المقابل AED 10,000. ولا تزال الفاتورة المبسطة تتطلب إدراج عبارة "فاتورة ضريبية"، واسمك وعنوانك ورقم التسجيل الضريبي الخاص بك، وتاريخ الإصدار، ووصفاً للتوريد، وإجمالي المقابل ومبلغ الضريبة بالدرهم.
هل أحتاج إلى رقم التسجيل الضريبي للعميل في الفاتورة الإماراتية؟
نعم، عندما يكون العميل مسجلاً لضريبة القيمة المضافة. تتطلب المادة 59(1)(ج) اسم المستلم وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي الخاص به في هذه الحالة. وبدونه، قد يواجه عميلك صعوبة في استرداد ضريبة المدخلات، مما يدفعه عادةً إلى مطالبتك بإعادة إصدار الفاتورة.

المصادر

تم أخذ كل رقم وقائمة حقول في هذه الصفحة من المستند المرفق رابطه أدناه، والصادر عن الجهة الضريبية نفسها. نحن لا ننشر أي معدل ضريبة أو حد تسجيل أو موعد نهائي دون الإشارة إلى مصدره الرسمي.

  1. [1] المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، المادة 3 (الموحد، مع التعديلات) , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Legislation/Federal%20Decree-Law%20No.%208%20of%202017%20and%20amendments%20-%20For%20Publishing.pdf
  2. [2] قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017 بشأن اللائحة التنفيذية، المواد 7 و8 و59 , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Executive%20Regulation%20of%20Federal%20Decree%20Law%20No%208%20of%202017%20-%20Publish%20-%2004%2010%202024.pdf
  3. [3] الإرشادات التوجيهية للفوترة الإلكترونية في دولة الإمارات الإصدار 1.1، والبيان الصحفي لتعديل الوزارة , UAE Ministry of Finance, 2026. https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/06/UAE-Electronic-Invoicing-Guidelines_V-1.1-01June2026.pdf

القوانين الضريبية تتغير. قبل الاعتماد على أي معلومات هنا، يرجى التحقق من الموقف الحالي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

استكشف المزيد

أصدر فواتيرك بشكل صحيح في الإمارات، مجاناً

احتساب الضريبة على مستوى البند، ودعم أي عملة مع عرض سعر الصرف على المستند، وإصدار فاتورة باللغتين العربية والإنجليزية من سجل واحد.

أنشئ مساحة عملك المجانية الأسعار

مجاني للأبد · لا حاجة لبطاقة ائتمان · أضف وحدات في أي وقت