Arabie saoudite
Le taux de 15%, les seuils d'immatriculation, ce que l'article 53 exige sur une facture fiscale et ce que Fatoora y ajoute une fois que vous êtes dans la phase d'intégration.
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Les chiffres
| Élément | Valeur | Détail et source |
|---|---|---|
| Taux normal de TVA | 15% | L'Arabie saoudite fait figure d'exception dans le Golfe : les autres États qui appliquent la TVA sont à 5% ou 10%. Lorsque le taux normal s'applique, les livraisons taxables sont soumises à 15%. [1] |
| Seuil d'immatriculation obligatoire | SAR 375,000 | Des livraisons taxables supérieures à ce montant sur une période de 12 mois imposent l'immatriculation. [1] |
| Seuil d'immatriculation volontaire | SAR 187,500 | Calculé sur les livraisons taxables OU les dépenses taxables des 12 derniers mois. [1] |
| Entreprises non résidentes | Aucun seuil | Un non-résident tenu de payer la TVA dans le Royaume doit s'immatriculer quel que soit le montant de ses livraisons. [1] |
| Langue de la facture | Arabe | Les mentions obligatoires doivent figurer en arabe. Une autre langue peut être ajoutée, à titre de traduction. [2] |
L'article 53(5) des VAT Implementing Regulations énumère ce que doit contenir une facture fiscale et exige qu'elle soit en arabe, en plus de toute autre langue présentée comme traduction. [2]
Facture électronique
L'Arabie saoudite a le régime de facturation électronique le plus avancé du Golfe, celui dont les autres s'inspirent. La phase 1, dite de génération, s'applique à toutes les personnes imposables résidentes depuis le 4 décembre 2021 : les factures doivent être émises par voie électronique sous une forme structurée. La phase 2, dite d'intégration, a commencé le 1er janvier 2023 et se déploie par vagues selon la taille des contribuables, la ZATCA prévenant chaque groupe au moins six mois avant sa date d'intégration. En phase 2, une facture électronique comporte plus que les mentions de l'article 53 : il lui faut aussi un UUID, le hash de la facture précédente, un code QR, un cachet cryptographique et un compteur infalsifiable. C'est la ZATCA qui annonce à quelle vague vous appartenez : consultez ses pages sur la facturation électronique plutôt que de le supposer. [3]
Bien faire les choses
Dans un monde papier ou PDF, une facture est un document que vous produisez et envoyez. En phase 2, c'est un maillon d'une chaîne : chaque facture référence le hash de la précédente, porte un cachet cryptographique et incrémente un compteur qui ne peut pas être remis à zéro. C'est un choix délibéré, et il rend impossible une habitude courante. Vous ne pouvez plus supprimer, renuméroter ou réémettre discrètement une facture après coup, car la chaîne serait rompue et la rupture est détectable. Les entreprises qui corrigeaient leurs erreurs en modifiant l'historique doivent passer aux avoirs, ce que les règles comptables du reste du monde ont toujours voulu de toute façon.
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Bien faire les choses
Un taux de quinze pour cent rend la distinction entre taux zéro et exonération financièrement sérieuse, bien plus qu'un taux de cinq pour cent. Si vos livraisons sont exonérées, vous ne pouvez pas récupérer la taxe payée en amont : quinze pour cent de vos coûts d'achat deviennent une charge réelle et non récupérable, qu'il faut intégrer au prix. Si elles sont à taux zéro, vous ne facturez rien mais récupérez quand même. Se tromper de classification est l'erreur la plus coûteuse possible en TVA saoudienne, et c'est une question de classification, pas de taux.
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Questions
Chaque chiffre et chaque liste de mentions de cette page provient du document ci-dessous, publié par l'administration fiscale elle-même. Nous ne publions aucun taux, seuil ou délai que nous ne pouvons pas justifier.
Les règles fiscales évoluent. Avant de vous fier à ces informations, vérifiez la situation actuelle auprès de Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Fixez le taux vous-même, gardez l'arabe et l'anglais sur un même document, et corrigez les erreurs par des avoirs plutôt que par des modifications.
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