बैड डेट क्या है? परिभाषा

बैड डेट (डूबत ऋण) क्या है?

जब आप उधार पर सामान या सेवाएं बेचते हैं, तो आप उम्मीद करते हैं कि आपके ग्राहक समय पर भुगतान करेंगे। दुर्भाग्य से, ग्राहक के दिवालिया होने, विवादों या वित्तीय कठिनाई के कारण कुछ इनवॉइस अनपेड रह जाते हैं। जब यह स्पष्ट हो जाता है कि आप यह पैसा कभी वसूल नहीं पाएंगे, तो बकाया राशि बैड डेट (डूबत ऋण) बन जाती है। अकाउंटिंग में, आपको इस नुकसान को दर्ज करना होगा ताकि आपके वित्तीय विवरण आपकी वास्तविक संपत्ति को सही ढंग से दर्शाएं। इसे रिकॉर्ड करने के दो मुख्य तरीके हैं। बैड डेट के लिए प्रोविज़न (प्रावधान) एक अनुमान है जो आप ऐतिहासिक रुझानों के आधार पर पहले से लगाते हैं, यह मानते हुए कि आपके कुल प्राप्य खातों (receivables) का एक निश्चित प्रतिशत डिफॉल्ट हो जाएगा। राइट-ऑफ एक विशिष्ट निर्णय है जिसके तहत प्राप्य खातों से एक ज्ञात, न वसूली जा सकने वाली इनवॉइस को हटा दिया जाता है। बैड डेट को स्वीकार करके, आप अपने व्यवसाय को उस काल्पनिक लाभ पर टैक्स देने से बचाते हैं जो आपको वास्तव में कभी प्राप्त नहीं होगा।

बैड डेट अनुपात (Bad Debt Ratio)

(Total Bad Debts / Total Credit Sales) x 100

यह अनुपात आपकी उधार बिक्री के उस प्रतिशत को दर्शाता है जो न वसूल होने वाले नुकसान में बदल जाता है। बढ़ता हुआ प्रतिशत यह दर्शाता है कि आपको अधिक सख्त क्रेडिट सीमाएं लागू करने की आवश्यकता हो सकती है।

बैड डेट कैसे काम करता है

बैड डेट का चक्र उसी क्षण शुरू होता है जब आप उधार पर इनवॉइस जारी करते हैं। जैसे ही भुगतान की समय-सीमा समाप्त होती है, इनवॉइस ओवरड्यू हो जाता है। आप आमतौर पर भुगतान को प्रोत्साहित करने के लिए रिमाइंडर और अकाउंट स्टेटमेंट भेजकर एक मानक डर्निंग (तगादा) प्रक्रिया का पालन करते हैं। यदि ग्राहक इन नोटिसों की अनदेखी करता है या आपको सूचित करता है कि वे भुगतान नहीं कर सकते हैं, तो आपको वसूली की संभावना का मूल्यांकन करना होगा। एक बार जब आप यह निर्धारित कर लेते हैं कि राशि वसूल नहीं की जा सकती है, तो आप अपने प्राप्य खातों (accounts receivable) से इनवॉइस मूल्य को हटा देते हैं और इसे अपने जनरल लेजर में बैड डेट खर्च के रूप में दर्ज करते हैं। यदि आप अलाउंस विधि का उपयोग करते हैं, तो आप पहले अनुमानित नुकसान के आधार पर एक प्रोविज़न बनाते हैं, फिर उस प्रोविज़न के विरुद्ध विशिष्ट न वसूली जा सकने वाली राशि को समायोजित करते हैं। यह सुनिश्चित करता है कि आपका लाभ और हानि विवरण नुकसान को सही ढंग से दर्शाता है।

सहमत भुगतान शर्तों के साथ ग्राहक को इनवॉइस जारी करना।
प्राप्य खातों (accounts receivable) की निगरानी करना और उन इनवॉइस की पहचान करना जो अत्यधिक ओवरड्यू हैं।
एक व्यवस्थित डर्निंग प्रक्रिया के माध्यम से वसूली के सभी उचित प्रयास करना।
यह निर्धारित करना कि बकाया राशि स्थायी रूप से वसूल नहीं की जा सकती है।
राशि को बैड डेट खर्च में स्थानांतरित करने के लिए एक जर्नल प्रविष्टि (journal entry) रिकॉर्ड करना।

व्यावहारिक उदाहरण

Gulf Traders LLC स्थानीय व्यवसायों को net-30 शर्तों पर कार्यालय आपूर्ति बेचता है। एक वित्तीय वर्ष में, वे कुल उधार बिक्री में 200,000 OMR दर्ज करते हैं। वर्ष के अंत तक, तीन ग्राहक बंद हो चुके हैं, जिससे कुल 4,000 OMR के इनवॉइस अनपेड रह गए हैं। Gulf Traders यह निर्धारित करता है कि ये इनवॉइस वसूल नहीं किए जा सकते हैं और उन्हें राइट-ऑफ कर देता है। अपने बैड डेट अनुपात की गणना करने के लिए, वे 4,000 को 200,000 से विभाजित करते हैं, जो 0.02 के बराबर होता है। 100 से गुणा करने पर 2 प्रतिशत का बैड डेट अनुपात प्राप्त होता है। इसका मतलब है कि Gulf Traders डिफॉल्ट करने वाले ग्राहकों के कारण अपने उधार राजस्व का दो प्रतिशत खो देता है।

आपके व्यवसाय के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है

बैड डेट की अनदेखी करने से आपकी संपत्ति और आपकी कर योग्य आय कृत्रिम रूप से बढ़ जाती है। यदि आप न वसूल होने वाले इनवॉइस को अपने प्राप्य खातों (accounts receivable) में छोड़ देते हैं, तो आपकी बैलेंस शीट वास्तव में जितनी है उससे अधिक स्वस्थ दिखेगी। यह निवेशकों और उधारदाताओं को गुमराह करता है, और इसका मतलब है कि आप उस राजस्व पर कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान कर सकते हैं जो आपको कभी प्राप्त ही नहीं हुआ। उच्च बैड डेट स्तर आपकी कार्यशील पूंजी (working capital) को भी गंभीर रूप से सीमित कर देता है, जिससे आपके पास अपने आपूर्तिकर्ताओं या कर्मचारियों को भुगतान करने के लिए आवश्यक नकदी नहीं बचती है। Paper & Pen आपके प्राप्य खातों को ट्रैक करता है और इन राइट-ऑफ को सटीक रूप से प्रबंधित करने में आपकी सहायता के लिए जर्नल प्रविष्टियां पोस्ट करता है। अपने न वसूल होने वाले खातों की निगरानी करने से आप अपनी क्रेडिट सीमाओं को सख्त करने और नए ग्राहकों को भुगतान की शर्तें देने से पहले उनकी अधिक सावधानी से जांच करने के लिए मजबूर होते हैं।

यह भी देखें

प्रश्न

सामान्य प्रश्न

क्या मैं बैड डेट पर वैट (VAT) वापस पा सकता हूँ?

कई न्यायालयों में, आप न वसूल होने वाले इनवॉइस पर कर प्राधिकरण को पहले से भुगतान किए गए आउटपुट वैट (VAT) को वापस पा सकते हैं। हालांकि, कर प्राधिकरणों को आमतौर पर यह साबित करने की आवश्यकता होती है कि ऋण वास्तव में वसूल नहीं किया जा सकता है और इनवॉइस की तारीख से एक विशिष्ट समय अवधि बीत चुकी है। आपको अपने स्थानीय कर प्राधिकरण द्वारा प्रकाशित सटीक बैड डेट राहत नियमों की जांच करनी चाहिए।

क्या होगा यदि कोई ग्राहक मेरे द्वारा उनके ऋण को राइट-ऑफ करने के बाद भुगतान करता है?

यदि कोई ग्राहक आपके द्वारा पहले ही राइट-ऑफ दर्ज करने के बाद अप्रत्याशित रूप से अपने इनवॉइस का भुगतान कर देता है, तो आपको प्रारंभिक अकाउंटिंग प्रविष्टि को उलटना होगा। इस प्रक्रिया को बैड डेट रिकवरी (डूबत ऋण की वसूली) के रूप में जाना जाता है। आप एक नई जर्नल प्रविष्टि दर्ज करेंगे जो प्राप्य खातों के बैलेंस को बहाल करती है, और फिर आप बैलेंस को फिर से क्लियर करने के लिए सामान्य रूप से नकद प्राप्ति दर्ज करते हैं।

बैड डेट (डूबत ऋण)