अकाउंटिंग और बुककीपिंग
कैश फ्लो स्टेटमेंट (CFS)
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वित्तीय रिपोर्ट है जो एक निश्चित अवधि में आपके व्यवसाय में आने वाले और बाहर जाने वाले पैसे की सटीक मात्रा को दर्शाती है, जिससे आपको अपनी वास्तविक लिक्विडिटी को ट्रैक करने में मदद मिलती है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
एक कैश फ्लो स्टेटमेंट आपके इनकम स्टेटमेंट और आपके वास्तविक बैंक बैलेंस के बीच के अंतर को पाटता है। यह आपके खातों में आने-जाने वाले पैसे की हर इकाई को ट्रैक करता है। यह रिपोर्ट तीन भागों में विभाजित है: ऑपरेटिंग गतिविधियां (रोजमर्रा का व्यापार), इन्वेस्टिंग गतिविधियां (संपत्ति खरीदना या बेचना), और फाइनेंसिंग गतिविधियां (लोन या इक्विटी)। आपको इस स्टेटमेंट की आवश्यकता इसलिए है क्योंकि प्रॉफिट का मतलब कैश नहीं होता है। एक्रूअल अकाउंटिंग के तहत, आप बिक्री करते ही रेवेन्यू दर्ज कर लेते हैं, भले ही ग्राहक ने अभी तक भुगतान न किया हो। एक अत्यधिक मुनाफे वाला व्यवसाय भी कैश की कमी का सामना कर सकता है और दिवालिया हो सकता है यदि उसका कैश अनपेड इनवॉइस या अतिरिक्त इन्वेंट्री में फंसा हुआ हो। अपने कैश फ्लो स्टेटमेंट की निगरानी करके, आप यह सुनिश्चित करते हैं कि आपके पास सप्लायर्स को भुगतान करने, पेरोल का निपटान करने और तत्काल खर्चों को पूरा करने के लिए हमेशा पर्याप्त लिक्विडिटी हो।
Net Cash Flow = Cash from Operations + Cash from Investing + Cash from Financing
एक सकारात्मक परिणाम का मतलब है कि आपने खर्च किए गए कैश से अधिक कैश कमाया है। एक नकारात्मक परिणाम का मतलब है कि आपने अपने कैश रिजर्व का उपयोग कर लिया है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे काम करता है
कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने की शुरुआत आमतौर पर आपके इनकम स्टेटमेंट से मिलने वाले नेट प्रॉफिट से होती है। चूंकि उस प्रॉफिट में डेप्रिसिएशन जैसी गैर-कैश वस्तुएं शामिल होती हैं, इसलिए आपको वास्तविक कैश मूवमेंट को दर्शाने के लिए इसे एडजस्ट करना होगा। सबसे पहले, आप गैर-कैश खर्चों को वापस जोड़ते हैं। इसके बाद, आप अपने वर्किंग कैपिटल में होने वाले बदलावों को शामिल करते हैं। यदि आपका अकाउंट्स रिसीवेबल बढ़ता है, तो इसका मतलब है कि ग्राहकों पर आपका पैसा बकाया है, इसलिए आप उस राशि को अपने कुल कैश में से घटा देते हैं। इसके विपरीत, अकाउंट्स पेएबल में वृद्धि का मतलब है कि आपने कैश को अधिक समय तक अपने पास रखा, इसलिए आप इसे वापस जोड़ देते हैं। अंत में, आप नए उपकरणों पर खर्च किए गए कैश या बैंक लोन से प्राप्त कैश को रिकॉर्ड करते हैं। अंतिम आंकड़ा आपके कैश में शुद्ध वृद्धि या कमी को दर्शाता है, जो उस अवधि में आपके बैंक बैलेंस में हुए बदलाव से मेल खाना चाहिए।
- अपने प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट से नेट प्रॉफिट के आंकड़े के साथ शुरुआत करें।
- अपने शुरुआती प्रॉफिट में डेप्रिसिएशन और अमॉर्टाइजेशन जैसे गैर-कैश खर्चों को वापस जोड़ें।
- वर्किंग कैपिटल में होने वाले बदलावों, जैसे कि पेंडिंग इनवॉइस और अनपेड बिलों के लिए एडजस्ट करें।
- वाहनों या नई मशीनरी जैसी दीर्घकालिक संपत्तियों पर खर्च किए गए कैश को घटाएं।
- नए बैंक लोन से प्राप्त कैश या मालिकों द्वारा लगाई गई पूंजी को जोड़ें।
- नेट बदलाव की गणना करें और सत्यापित करें कि यह आपके वास्तविक बैंक स्टेटमेंट बैलेंस से मेल खाता है।
उदाहरण
Gulf Trading LLC महीने की शुरुआत बैंक में 10,000 के साथ करता है। वे 5,000 का नेट प्रॉफिट दर्ज करते हैं। हालांकि, उस प्रॉफिट का 2,000 हिस्सा अनपेड इनवॉइस (अकाउंट्स रिसीवेबल) में फंसा हुआ है। उन्होंने 4,000 कैश में एक नई डिलीवरी वैन भी खरीदी। ऑपरेशन्स से उनका कैश 3,000 है (5,000 प्रॉफिट में से 2,000 अनपेड इनवॉइस घटाकर)। वैन के लिए इन्वेस्टिंग से उनका कैश नेगेटिव 4,000 है। महीने के लिए नेट कैश फ्लो नेगेटिव 1,000 है (3,000 में से 4,000 घटाकर)। मुनाफे में होने के बावजूद, उनका अंतिम बैंक बैलेंस घटकर 9,000 हो जाता है (10,000 शुरुआती बैलेंस में से 1,000 नेट कैश आउटफ्लो घटाकर)।
आपके व्यवसाय के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है
अपने कैश फ्लो स्टेटमेंट की अनदेखी करना छोटे व्यवसायों के विफल होने का एक प्राथमिक कारण है। यदि आप अपने कैश इनफ्लो और आउटफ्लो की निगरानी नहीं करते हैं, तो आप वास्तविक फंड की कमी के बावजूद नए खर्चों के लिए प्रतिबद्ध हो सकते हैं। इससे चेक बाउंस होना, सप्लायर्स के साथ संबंध खराब होना और पेरोल में देरी जैसी समस्याएं हो सकती हैं। इस स्टेटमेंट की नियमित रूप से समीक्षा करके, आप पेमेंट कलेक्शन में होने वाली देरी का जल्दी पता लगा सकते हैं और अपने वेंडर्स के साथ बेहतर भुगतान शर्तों पर बातचीत कर सकते हैं। Paper & Pen स्वचालित रूप से इनवॉइस बनाता है और जर्नल एंट्रीज पोस्ट करता है, जिससे उन लेनदेन को ट्रैक करना आसान हो जाता है जो अंततः आपके कैश फ्लो स्टेटमेंट में शामिल होते हैं।
यह भी देखें
प्रश्न
सामान्य प्रश्न
कैश फ्लो स्टेटमेंट और प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट में क्या अंतर है?
क्या कोई व्यवसाय नेगेटिव कैश फ्लो के साथ जीवित रह सकता है?
संबंधित शब्द
- लाभ और हानि विवरण (Profit and Loss Statement) लाभ और हानि विवरण (P&L statement) एक वित्तीय रिपोर्ट है जो एक निश्चित अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व, लागत और खर्चों का सारांश देती है ताकि यह पता चल सके कि उसे लाभ हुआ है या हानि।
- बैलेंस शीट बैलेंस शीट एक वित्तीय विवरण है जो किसी कंपनी की एसेट्स, लायबिलिटीज़ और शेयरधारक इक्विटी को एक निश्चित समय पर दिखाता है, जिससे उसकी समग्र वित्तीय स्थिति का पता चलता है।
- वर्किंग कैपिटल वर्किंग कैपिटल वह वित्तीय मीट्रिक है जो किसी व्यवसाय की वर्तमान संपत्तियों (current assets) और वर्तमान देनदारियों (current liabilities) के बीच के अंतर को दर्शाती है, जो इसकी अल्पकालिक तरलता और परिचालन दक्षता को इंगित करती है.
- Accrual accounting Accrual accounting एक वित्तीय पद्धति है जिसमें आप बिक्री होने पर राजस्व और सामान या सेवाएं प्राप्त होने पर खर्चों को रिकॉर्ड करते हैं, चाहे वास्तविक नकदी का लेनदेन कभी भी हो।
- Accounts payable Accounts payable वह कुल अल्पकालिक ऋण है जो आपके व्यवसाय पर उन वस्तुओं या सेवाओं के लिए सप्लायर्स और वेंडर्स का बकाया है जो आपको मिल चुकी हैं लेकिन जिनका भुगतान अभी तक नहीं किया गया है.
- Accounts Receivable (प्राप्य खाते) Accounts receivable उस कुल राशि को दर्शाता है जो ग्राहकों द्वारा किसी व्यवसाय को उन वस्तुओं या सेवाओं के लिए दी जानी है जो उन्हें डिलीवर की जा चुकी हैं लेकिन जिनका भुगतान अभी तक नहीं हुआ है.