Withholding Tax क्या है?

जब आप कुछ सप्लायर्स से सेवाएं खरीदते हैं, तो आपकी स्थानीय टैक्स अथॉरिटी आपको भुगतान का एक हिस्सा रोकने के लिए कह सकती है। सप्लायर को पूरी इनवॉइस राशि का भुगतान करने के बजाय, आप रोकी गई राशि (withheld amount) सीधे सरकार को भुगतान करते हैं। इस व्यवस्था को विदहोल्डिंग टैक्स (withholding tax) के रूप में जाना जाता है। यह सप्लायर के लिए इनकम टैक्स के अग्रिम भुगतान (advance payment) के रूप में काम करता है और टैक्स अथॉरिटीज को टैक्स चोरी रोकने में मदद करता है, खासकर विदेशी संस्थाओं या फ्रीलांस कॉन्ट्रैक्टर्स के साथ काम करते समय। एक बिजनेस ओनर के रूप में, आप सरकार के लिए एक कलेक्शन एजेंट के रूप में काम करते हैं। आपको अपने जनरल लेजर (general ledger) में ग्रॉस खर्च (gross expense) को दर्ज करना होगा, सही टैक्स प्रतिशत काटना होगा, और आधिकारिक समय सीमा तक फंड जमा करना होगा। इसके बाद सप्लायर अपनी वार्षिक कॉर्पोरेट इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इस काटी गई राशि को टैक्स क्रेडिट के रूप में क्लेम करता है।

Withholding Tax की गणना

Withholding Tax = Gross Amount x Withholding Tax Rate

अपने सप्लायर को देय नेट राशि का पता लगाने के लिए ग्रॉस इनवॉइस राशि में से विदहोल्डिंग टैक्स को घटाएं।

Withholding tax कैसे काम करता है

विदहोल्डिंग टैक्स की प्रक्रिया तब शुरू होती है जब कोई सप्लायर अपनी सेवाओं के लिए इनवॉइस जारी करता है। बिल का भुगतान करने से पहले, आपको यह निर्धारित करना होगा कि क्या विशिष्ट सेवा या सप्लायर का स्थान आपके स्थानीय टैक्स कानूनों के तहत विदहोल्डिंग टैक्स के दायरे में आता है। यदि ऐसा है, तो आप अपनी टैक्स अथॉरिटी द्वारा निर्दिष्ट दर का उपयोग करके ग्रॉस इनवॉइस वैल्यू के आधार पर टैक्स की गणना करते हैं। फिर आप सप्लायर को कटौती के बाद बची नेट राशि का भुगतान करते हैं। इसके बाद, आप रोकी गई राशि की घोषणा करते हैं और उसे अपने राष्ट्रीय टैक्स विभाग में ट्रांसफर करते हैं, जो आमतौर पर मासिक या त्रैमासिक (quarterly) आधार पर होता है। अंत में, आप सप्लायर को एक विदहोल्डिंग टैक्स सर्टिफिकेट प्रदान करते हैं। यह आधिकारिक दस्तावेज साबित करता है कि आपने उनकी ओर से टैक्स का भुगतान किया है, जिससे वे इसे अपनी अंतिम टैक्स देनदारी (tax liability) के साथ एडजस्ट कर सकते हैं।

सप्लायर अपनी सेवाओं की कुल ग्रॉस राशि के लिए एक स्टैंडर्ड इनवॉइस भेजता है।
भुगतानकर्ता स्थानीय टैक्स अथॉरिटी द्वारा निर्धारित लागू विदहोल्डिंग टैक्स दर की पहचान करता है।
भुगतानकर्ता टैक्स काटता है और सप्लायर को केवल नेट बैलेंस ट्रांसफर करता है।
भुगतानकर्ता फाइलिंग की समय सीमा से पहले रोकी गई राशि को सीधे सरकार को भेजता है।
भुगतानकर्ता एक टैक्स सर्टिफिकेट जारी करता है ताकि सप्लायर टैक्स क्रेडिट का दावा कर सके।

उदाहरण

Apex Consulting, Gulf Trading LLC को $10,000 की ग्रॉस फीस पर मार्केटिंग सेवाएं प्रदान करता है। Gulf Trading LLC एक ऐसे क्षेत्र में काम करता है जहां प्रोफेशनल सेवाओं पर 10 percent विदहोल्डिंग टैक्स की आवश्यकता होती है। सबसे पहले, Gulf Trading $10,000 की ग्रॉस राशि को 10 percent से गुणा करके टैक्स की गणना करता है, जो $1,000 के बराबर होता है। फिर Gulf Trading ग्रॉस इनवॉइस में से इस $1,000 को घटाता है, जिससे $9,000 की नेट देय राशि बचती है। Gulf Trading, Apex Consulting को $9,000 का भुगतान करता है और $1,000 का विदहोल्डिंग टैक्स सीधे टैक्स अथॉरिटी को भेजता है। Apex Consulting बाद में अपने वार्षिक इनकम टैक्स बिल को कम करने के लिए $1,000 के टैक्स सर्टिफिकेट का उपयोग करता है।

आपके व्यवसाय के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है

आवश्यकता होने पर विदहोल्डिंग टैक्स न काटने से आपका व्यवसाय बिना कटी हुई राशि के लिए उत्तरदायी हो जाता है। टैक्स अथॉरिटीज सीधे आपसे छूटे हुए फंड की मांग करेंगी, जिसमें अक्सर भारी वित्तीय जुर्माना और देरी से भुगतान का ब्याज भी जोड़ दिया जाता है। यह गलती आपके वर्किंग कैपिटल (working capital) को प्रभावित करती है और आपके कैश फ्लो स्टेटमेंट (cash flow statement) को जटिल बनाती है। इन जुर्मानों से बचने और अपने वेंडर्स के साथ अच्छे संबंध बनाए रखने के लिए सटीक ट्रैकिंग आवश्यक है। आपको ग्रॉस खर्चों, टैक्स देनदारियों और नेट भुगतानों का स्पष्ट रिकॉर्ड रखना चाहिए। Paper & Pen आपकी टैक्स देनदारियों को पूरी तरह से व्यवस्थित रखने के लिए आवश्यक जर्नल एंट्रीज (journal entries) पोस्ट करते हुए इनवॉइस, कोटेशन और रसीदें बनाता है।

यह भी देखें

प्रश्न

सामान्य प्रश्न

क्या मैं VAT सहित या बिना VAT वाली राशि पर विदहोल्डिंग टैक्स लागू करूं?

आप आम तौर पर वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) जोड़ने से पहले नेट इनवॉइस राशि पर विदहोल्डिंग टैक्स की गणना करते हैं। VAT और विदहोल्डिंग टैक्स अलग-अलग व्यवस्थाएं हैं। आपको अपनी स्थानीय टैक्स अथॉरिटी के दिशानिर्देशों की जांच करनी चाहिए, क्योंकि अप्रत्यक्ष करों (indirect taxes) और विदहोल्डिंग टैक्स को मिलाने के सटीक नियम अलग-अलग क्षेत्रों में काफी भिन्न हो सकते हैं।

सप्लायर रोके गए टैक्स को कैसे वापस पाता है?

सप्लायर अपनी वार्षिक कॉर्पोरेट इनकम टैक्स रिटर्न पर टैक्स क्रेडिट के रूप में दावा करके रोकी गई राशि को वापस पाता है। ऐसा करने के लिए, उन्हें भुगतानकर्ता से एक औपचारिक विदहोल्डिंग टैक्स सर्टिफिकेट की आवश्यकता होती है। यह सर्टिफिकेट इस बात के प्रमाण के रूप में काम करता है कि उनकी ओर से सरकार को टैक्स का भुगतान किया गया था।

क्या भौतिक वस्तुओं (physical goods) की खरीद पर विदहोल्डिंग टैक्स लागू होता है?

अधिकांश क्षेत्रों में, विदहोल्डिंग टैक्स मुख्य रूप से भौतिक वस्तुओं के बजाय सेवाओं, रॉयल्टी, डिविडेंड और ब्याज भुगतानों पर लागू होता है। हालांकि, यदि किसी कॉन्ट्रैक्ट में सामान और इंस्टॉलेशन सेवाएं दोनों शामिल हैं, तो इनवॉइस का एक हिस्सा टैक्स के अधीन हो सकता है। हमेशा अपने राष्ट्रीय टैक्स कानूनों से परामर्श करें।

Withholding Tax (WHT)