Объединённые Арабские Эмираты

Счета по правилам НДС ОАЭ

Ставка, пороги регистрации, двенадцать реквизитов, которые статья 59 требует в налоговом счёте, и даты перехода на электронные счета, которые действительно опубликовало Ministry of Finance.

Начать бесплатно Калькулятор НДС Омана
  • Стандартная ставка 5%
  • Регистрация с AED 375,000
  • Электронные счета поэтапно с 2027 года

Бесплатно навсегда · Без банковской карты · Модули можно добавить в любой момент

Цифры

НДС в стране Объединённые Арабские Эмираты: коротко

НДС в стране Объединённые Арабские Эмираты: коротко
Показатель Значение Подробности и источник
Стандартная ставка НДС 5% Статья 3 Federal Decree-Law 8 of 2017 устанавливает стандартную ставку 5% на любую поставку или ввоз. Действует с 1 января 2018 года. [1]
Порог обязательной регистрации AED 375,000 Статья 7(1) Executive Regulation. [2]
Порог добровольной регистрации AED 187,500 Статья 8(1) Executive Regulation. [2]
Предел для упрощённого счёта AED 10,000 Упрощённый налоговый счёт допускается, если получатель не зарегистрирован, либо зарегистрирован и сумма вознаграждения не превышает эту сумму. [2]
Валюта в счёте AED Суммы налога указываются в дирхамах, а если счёт выставлен в другой валюте, в нём должен быть указан применённый обменный курс. [2]

Что должно быть в налоговом счёте (Объединённые Арабские Эмираты)

Статья 59(1) Executive Regulation перечисляет, что должен содержать полный налоговый счёт. [2]

  1. 01 Слова «Налоговый счёт», размещённые на видном месте
  2. 02 Наименование, адрес и налоговый регистрационный номер (TRN) поставщика
  3. 03 Наименование, адрес и TRN получателя, если получатель зарегистрирован
  4. 04 Последовательный или уникальный номер, по которому счёт можно идентифицировать и упорядочить
  5. 05 Дата выставления
  6. 06 Дата поставки, если она отличается от даты выставления
  7. 07 Описание товаров или услуг
  8. 08 По каждой позиции: цена за единицу, количество или объём, ставка налога и сумма к оплате в AED
  9. 09 Сумма предоставленной скидки
  10. 10 Общая сумма к оплате в AED
  11. 11 Начисленная сумма налога в AED с обменным курсом, если сумма пересчитана из другой валюты
  12. 12 Для поставки с обратным начислением: указание, что налог учитывает получатель, и ссылка на применённую норму

Это сводная публикация Executive Regulation от Federal Tax Authority, датированная 4 октября 2024 года. Комментаторы ссылаются на более позднюю поправку, но в тексте, опубликованном FTA, мы её не нашли, поэтому перед тем как опираться на эти формулировки, уточните актуальную редакцию у FTA.

Электронные счета

Обязательны поэтапно, пилот открыт

UAE eInvoicing System устроена как децентрализованная модель «пяти углов», в которой счета проходят через аккредитованных провайдеров (Accredited Service Providers). График задают собственные руководства Ministry of Finance: пилотная программа и добровольный переход с 1 июля 2026 года; компании с выручкой AED 50 миллионов и выше внедряют с 1 января 2027 года; компании ниже этого порога с 1 июля 2027 года; государственные организации с 1 октября 2027 года. Ministry of Finance перенесло первый срок назначения аккредитованного провайдера с 31 июля 2026 года на 30 октября 2026 года, не меняя запуск в январе 2027 года, поэтому опубликованные руководства в PDF и новостной релиз ведомства расходятся в этой одной дате, и релиз является более поздним словом. [3]

Как сделать правильно

На чём спотыкаются со статьёй 59

Чаще всего шаблоны счетов не выполняют требование по каждой строке. Статья 59(1)(h) требует цену за единицу, количество, ставку налога и сумму к оплате для каждого товара или услуги, поэтому одной общей суммы налога внизу счёта недостаточно, если у строк разный налоговый режим. Вторая проблема это TRN получателя, обязательный всякий раз, когда получатель зарегистрирован. Третья это обменный курс: выставляете счёт в долларах, и всё равно нужно показать налог в дирхамах и использованный курс.

  • Ставка и сумма налога по каждой строке, а не только итог
  • TRN получателя всякий раз, когда он зарегистрирован
  • Обменный курс в любом счёте не в AED
  • Формулировка об обратном начислении, где она применяется
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

Подготовка

Что на самом деле требуют даты 2027 года

Обязанность состоит не в том, чтобы купить программу с нужным логотипом, а в том, чтобы уметь выставлять структурированный счёт через аккредитованного провайдера к дате, которая относится к Вашей группе по выручке. Планируйте от даты внедрения для своей группы, а не от пилота: срок назначения провайдера наступает за несколько месяцев до запуска, и именно назначение, а не запуск, пропускает большинство компаний. Тем временем нужны те же данные, которых уже требует статья 59, и это хороший повод навести порядок в качестве счетов сейчас, а не во время миграции.

  • Знайте, к какой группе по выручке Вы относитесь
  • Запишите в календарь назначение провайдера, а не только запуск
  • Очистите TRN клиентов до срока, а не во время
  • Ведите налог по каждой строке уже сегодня
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

Вопросы

Всё, что нужно знать

Какая ставка НДС в ОАЭ?
Пять процентов. Статья 3 Federal Decree-Law 8 of 2017 устанавливает стандартную ставку 5% на любую облагаемую поставку или ввоз, действует с 1 января 2018 года. Некоторые поставки облагаются по нулевой ставке или освобождены от налога, и это разные вещи: поставщик по нулевой ставке может принять входящий налог к вычету, а освобождённый нет.
Когда электронные счета станут обязательными в ОАЭ?
Это зависит от Вашей выручки. Согласно опубликованным руководствам Ministry of Finance, компании с выручкой AED 50 миллионов и выше внедряют с 1 января 2027 года, компании ниже этого порога с 1 июля 2027 года, а государственные организации с 1 октября 2027 года. Пилот и добровольный переход открылись 1 июля 2026 года. Проверьте страницы ведомства, прежде чем строить планы вокруг какой-либо даты, потому что один срок уже был изменён.
Когда можно выставить упрощённый налоговый счёт в ОАЭ?
Когда получатель не зарегистрирован плательщиком НДС, либо зарегистрирован и сумма вознаграждения не превышает AED 10,000. В упрощённом счёте всё равно нужны слова «Налоговый счёт», Ваши наименование, адрес и TRN, дата выставления, описание поставленного, а также общая сумма вознаграждения и сумма налога в дирхамах.
Нужен ли TRN клиента в счёте в ОАЭ?
Да, всякий раз, когда клиент зарегистрирован плательщиком НДС. В этом случае статья 59(1)(c) требует наименование, адрес и налоговый регистрационный номер получателя. Без него клиенту может быть сложно принять входящий налог к вычету, и обычно это возвращается к Вам просьбой перевыставить счёт.

Источники

Все цифры и списки полей на этой странице взяты из документа по ссылке ниже, который опубликовал сам налоговый орган. Мы не публикуем ставку, порог или срок, если не можем указать источник.

  1. [1] Federal Decree-Law 8 of 2017 on VAT, статья 3 (сводная редакция с поправками) , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Legislation/Federal%20Decree-Law%20No.%208%20of%202017%20and%20amendments%20-%20For%20Publishing.pdf
  2. [2] Cabinet Decision 52 of 2017, Executive Regulation, статьи 7, 8 и 59 , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Executive%20Regulation%20of%20Federal%20Decree%20Law%20No%208%20of%202017%20-%20Publish%20-%2004%2010%202024.pdf
  3. [3] UAE Electronic Invoicing Guidelines v1.1 и новостной релиз Ministry of Finance о поправке , UAE Ministry of Finance, 2026. https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/06/UAE-Electronic-Invoicing-Guidelines_V-1.1-01June2026.pdf

Налоговые правила меняются. Прежде чем на что-то опираться, проверьте актуальную позицию у Federal Tax Authority (FTA).

Читайте также

Правильные счета в ОАЭ, бесплатно

Налог по каждой строке, любая валюта с курсом в документе и счёт на арабском и английском из одной записи.

Создать бесплатное рабочее пространство Цены

Бесплатно навсегда · Без банковской карты · Модули можно добавить в любой момент