ڈوبے ہوئے قرضے (Bad Debt) کیا ہیں؟ تعریف

ڈوبے ہوئے قرضے کیا ہے؟

جب آپ ادھار پر سامان یا خدمات فروخت کرتے ہیں، تو آپ اپنے گاہکوں سے بروقت ادائیگی کی توقع کرتے ہیں۔ بدقسمتی سے، گاہک کے دیوالیہ ہونے، تنازعات، یا مالی مشکلات کی وجہ سے کچھ انوائسز غیر ادا شدہ رہ جاتی ہیں۔ جب یہ واضح ہو جائے کہ آپ کو یہ رقم کبھی وصول نہیں ہوگی، تو بقایا بیلنس ڈوبے ہوئے قرضے (bad debt) میں تبدیل ہو جاتا ہے۔ اکاؤنٹنگ میں، آپ کو اس نقصان کو تسلیم کرنا ہوگا تاکہ آپ کے مالیاتی گوشوارے (financial statements) آپ کے حقیقی اثاثوں کی درست عکاسی کریں۔ اسے ریکارڈ کرنے کے دو اہم طریقے ہیں۔ بیڈ ڈیٹ کے لیے پروویژن (provision) ایک ایسا تخمینہ ہے جو آپ ماضی کے رجحانات کی بنیاد پر پہلے سے لگاتے ہیں، جس میں یہ توقع کی جاتی ہے کہ آپ کے کل وصولیاتی اکاؤنٹس (receivables) کا ایک خاص فیصد ڈیفالٹ ہو جائے گا۔ جبکہ رائٹ آف (write-off) آپ کے اکاؤنٹس ریسیویبل سے کسی معلوم، ناقابلِ وصول انوائس کو خارج کرنے کا ایک مخصوص فیصلہ ہے۔ بیڈ ڈیٹ کو تسلیم کر کے، آپ اپنے کاروبار کو ایسے فرضی منافع پر ٹیکس ادا کرنے سے بچاتے ہیں جو آپ کو حقیقت میں کبھی حاصل ہی نہیں ہونا۔

بیڈ ڈیٹ ریشو (Bad Debt Ratio)

(Total Bad Debts / Total Credit Sales) x 100

یہ ریشو آپ کی ادھار فروخت کے اس فیصد کو ظاہر کرتی ہے جو ناقابلِ وصول نقصانات کی شکل میں ختم ہوتی ہے۔ بڑھتا ہوا فیصد اس بات کی نشاندہی کرتا ہے کہ آپ کو کریڈٹ کی حد (credit limits) کو مزید سخت کرنے کی ضرورت ہو سکتی ہے۔

ڈوبے ہوئے قرضے (Bad debt) کیسے کام کرتے ہیں

بیڈ ڈیٹ کا لائف سائیکل اسی لمحے شروع ہو جاتا ہے جب آپ ادھار پر انوائس جاری کرتے ہیں۔ جیسے ہی ادائیگی کی آخری تاریخ گزرتی ہے، انوائس اوورڈیو (overdue) ہو جاتی ہے۔ آپ عام طور پر ادائیگی کی ترغیب دینے کے لیے یاد دہانیاں اور اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس بھیجنے کا ایک معیاری طریقہ کار (dunning process) اپناتے ہیں۔ اگر گاہک ان نوٹسز کو نظر انداز کرتا ہے یا آپ کو مطلع کرتا ہے کہ وہ ادائیگی نہیں کر سکتا، تو آپ کو وصولی کے امکانات کا جائزہ لینا ہوگا۔ ایک بار جب آپ یہ طے کر لیتے ہیں کہ رقم ناقابلِ وصول ہے، تو آپ انوائس کی مالیت کو اپنے اکاؤنٹس ریسیویبل سے نکال دیتے ہیں اور اسے اپنے جنرل لیجر میں بیڈ ڈیٹ ایکسپنس (bad debt expense) کے طور پر ریکارڈ کرتے ہیں۔ اگر آپ الاؤنس کا طریقہ (allowance method) استعمال کرتے ہیں، تو آپ پہلے متوقع نقصانات کی بنیاد پر ایک پروویژن بناتے ہیں، اور پھر مخصوص ناقابلِ وصول رقم کو اس پروویژن کے سامنے ایڈجسٹ کرتے ہیں۔ اس سے یہ یقینی بنتا ہے کہ آپ کا نفع و نقصان کا گوشوارہ (profit and loss statement) نقصان کی درست عکاسی کرے۔

طے شدہ ادائیگی کی شرائط کے ساتھ گاہک کو انوائس جاری کریں۔
اکاؤنٹس ریسیویبل کی نگرانی کریں اور ان انوائسز کی نشاندہی کریں جو بہت زیادہ اوورڈیو ہو چکی ہیں۔
ایک منظم طریقہ کار (dunning process) کے ذریعے وصولی کی تمام ممکنہ کوششیں مکمل کریں۔
یہ طے کریں کہ بقایا بیلنس مستقل طور پر ناقابلِ وصول ہے۔
رقم کو بیڈ ڈیٹ ایکسپنس میں منتقل کرنے کے لیے جنرل جرنل انٹری ریکارڈ کریں۔

عملی مثال

Gulf Traders LLC مقامی کاروباروں کو net-30 کی شرائط پر دفتری سامان فروخت کرتی ہے۔ ایک مالیاتی سال میں، وہ کل 200,000 OMR کی ادھار فروخت ریکارڈ کرتے ہیں۔ سال کے آخر تک، تین گاہک دیوالیہ ہو جاتے ہیں، جس سے کل 4,000 OMR کی غیر ادا شدہ انوائسز باقی رہ جاتی ہیں۔ Gulf Traders یہ طے کرتی ہے کہ یہ انوائسز ناقابلِ وصول ہیں اور انہیں رائٹ آف کر دیتی ہے۔ اپنی بیڈ ڈیٹ ریشو کا حساب لگانے کے لیے، وہ 4,000 کو 200,000 پر تقسیم کرتے ہیں، جو 0.02 کے برابر ہوتا ہے۔ 100 سے ضرب دینے پر بیڈ ڈیٹ ریشو 2 فیصد حاصل ہوتی ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ Gulf Traders ڈیفالٹ کرنے والے گاہکوں کی وجہ سے اپنی ادھار آمدنی کا دو فیصد کھو دیتی ہے۔

یہ آپ کے کاروبار کے لیے کیوں اہم ہے

بیڈ ڈیٹ کو نظر انداز کرنے سے آپ کے اثاثے اور قابلِ ٹیکس آمدنی مصنوعی طور پر بڑھ جاتی ہے۔ اگر آپ ناقابلِ وصول انوائسز کو اپنے اکاؤنٹس ریسیویبل میں چھوڑ دیتے ہیں، تو آپ کی بیلنس شیٹ حقیقت سے زیادہ بہتر نظر آئے گی۔ یہ سرمایہ کاروں اور قرض دہندگان کو گمراہ کرتا ہے، اور اس کا مطلب یہ ہے کہ آپ اس آمدنی پر بھی کارپوریٹ انکم ٹیکس ادا کر سکتے ہیں جو آپ کو کبھی حاصل ہی نہیں ہوئی۔ بیڈ ڈیٹ کی زیادہ شرح آپ کے ورکنگ کیپیٹل کو بھی شدید متاثر کرتی ہے، جس سے آپ کے پاس اپنے سپلائرز یا عملے کو ادائیگی کرنے کے لیے ضروری کیش نہیں بچتا۔ Paper & Pen آپ کے اکاؤنٹس ریسیویبل کو ٹریک کرتا ہے اور ان رائٹ آف کو درست طریقے سے مینیج کرنے میں آپ کی مدد کے لیے جرنل انٹریز پوسٹ کرتا ہے۔ اپنے ناقابلِ وصول اکاؤنٹس کی نگرانی آپ کو کریڈٹ کی حدود کو سخت کرنے اور نئے گاہکوں کو ادائیگی کی شرائط پیش کرنے سے پہلے ان کی اچھی طرح جانچ پڑتال کرنے پر مجبور کرتی ہے۔

مزید دیکھیں

سوالات

عام سوالات

کیا میں بیڈ ڈیٹ پر VAT واپس کلیم کر سکتا ہوں؟

بہت سے ممالک میں، آپ اس آؤٹ پٹ VAT کو واپس حاصل کر سکتے ہیں جو آپ ناقابلِ وصول انوائس پر ٹیکس اتھارٹی کو پہلے ہی ادا کر چکے ہیں۔ تاہم، ٹیکس حکام کو عام طور پر یہ ثابت کرنے کی ضرورت ہوتی ہے کہ قرض واقعی ناقابلِ وصول ہے اور انوائس کی تاریخ سے ایک مخصوص وقت گزر چکا ہے۔ آپ کو اپنے مقامی ٹیکس اتھارٹی کی طرف سے شائع کردہ بیڈ ڈیٹ ریلیف کے درست قوانین کو چیک کرنا چاہیے۔

اگر کوئی گاہک میرے قرض کو رائٹ آف کرنے کے بعد ادائیگی کر دے تو کیا ہوگا؟

اگر کوئی گاہک آپ کے رائٹ آف ریکارڈ کرنے کے بعد غیر متوقع طور پر اپنی انوائس ادا کر دیتا ہے، تو آپ کو ابتدائی اکاؤنٹنگ انٹری کو ریورس کرنا ہوگا۔ اس عمل کو بیڈ ڈیٹ ریکوری (bad debt recovery) کہا جاتا ہے۔ آپ ایک نئی جرنل انٹری ریکارڈ کریں گے جو اکاؤنٹس ریسیویبل کے بیلنس کو بحال کرے گی، اور پھر آپ بیلنس کو دوبارہ کلیئر کرنے کے لیے معمول کے مطابق کیش کی وصولی درج کریں گے۔

ڈوبے ہوئے قرضے