阿曼

依 阿曼營業稅 規定開立發票

稅率、登記門檻、稅務發票必須載明的內容，以及電子發票的現況。本頁每個數字都註明出自 Oman Tax Authority 自行公布的文本。

免費開始 阿曼營業稅計算機
  • 5% 標準稅率
  • OMR 38,500 起須登記
  • Fawtara 已宣布，尚未上線

永久免費 · 不需信用卡 · 隨時新增模組

關鍵數據

阿曼營業稅一覽

阿曼營業稅一覽
項目 數值 說明與出處
營業稅標準稅率 5% VAT Law 第 36 條規定，應稅貨物或服務的進口與供應，按應稅價值的百分之五課稅。 [1]
強制登記門檻 OMR 38,500 年度供應額達到或超過此數字者須登記。法律本身並未固定這個數字，而是交由主席決定訂定。 [2]
自願登記門檻 OMR 19,250 低於強制門檻時，自此金額起即可自願登記。 [2]
發票語言 阿拉伯語 發票也可以英文開立，但須能依要求提供阿拉伯語譯本。 [3]
簡式發票上限 OMR 500 低於此金額的供應，經 Tax Authority 核准後可使用簡式發票。 [3]

阿曼稅務發票必須載明的內容

Executive Regulations 第 145 條列出稅務發票必須載明的內容。該條文以「特別是」引出清單，因此應將它視為最低要求，而非完整項目。 [3]

  1. 01 「Tax Invoice」（稅務發票）字樣
  2. 02 開立日期、供應日期和付款日期
  3. 03 連續的發票號碼
  4. 04 供應商的全名、地址和稅籍編號
  5. 05 客戶的全名、地址和稅籍編號，或其居住國的同等編號
  6. 06 所供應貨物和服務的說明
  7. 07 貨物數量
  8. 08 任何預付款的日期
  9. 09 未稅對價總額
  10. 10 適用的稅率
  11. 11 給予的任何降價或折扣，以及任何尚未計入的政府補貼
  12. 12 應稅價值

Tax Authority 僅以阿拉伯語公布 Executive Regulations。此清單是依官方阿拉伯語文本忠實解讀而成，並非官方英文譯本，請在依賴之前向您的稅務顧問確認措辭。

電子發票

已宣布並分階段實施，尚未強制

阿曼的電子發票計畫名為 Fawtara。Tax Authority 描述了一種五角模式，發票透過經認證的服務供應商送達該機關，並規劃四個階段：試行、擴大、小型企業加入，以及全面實施。該機關尚未以英文公布各階段日期，媒體流傳的日期也未見於其官方網頁。在 Tax Authority 公布之前，您在其他地方看到的任何 Fawtara 具體期限都應視為未經證實。 [4]

做對這件事

在阿曼讓企業出錯的地方

這裡大多數的營業稅發票問題來自三件事。第一是客戶的稅籍編號：漏填的話，您的客戶可能無法扣抵進項稅額，您的發票就變成他們的成本和您的麻煩。第二是發票編號順序。第 145 條要求連續編號，而最快破壞它的方式，就是刪除或重新編號一張已經寄出的發票。請改用折讓單更正。第三是語言：發票必須使用阿拉伯語，只以英文開立而無法依要求提供阿拉伯語版本，會讓您承擔風險。

  • 在開立前取得客戶的稅籍編號，而不是事後補
  • 絕對不要刪除已開立的發票，改開折讓單
  • 隨時能依要求提供阿拉伯語版本
  • 將供應日期與開立日期分開記錄
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

事前準備

不靠猜日期，也能為 Fawtara 做好準備

不需要等公布期限才準備。該地區每個已上線的電子發票制度，要求的基本紀律都一樣：乾淨完整、包含稅籍編號的客戶資料，不中斷的發票編號，依每一行而非每張發票記錄稅務處理，以及能依要求調閱的文件保存方式。紀錄已符合這四項條件的企業，不論日期何時公布，導入都很快。不符合的企業，則會把通知期間都花在清理資料上。

  • 完整的客戶資料，包括稅籍編號
  • 每個系列一組不中斷的發票編號
  • 逐行記錄稅務處理
  • 文件可依要求調閱
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
Paper & Pen

انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

常見問題

您需要知道的一切

阿曼的營業稅稅率是多少？
百分之五。依 Royal Decree 121/2020 公布的 VAT Law 第 36 條，應稅貨物或服務的進口與供應，按應稅價值的百分之五計算稅額。部分供應適用零稅率或免稅，兩者並不相同：適用零稅率的供應商仍可扣抵進項稅額，免稅的則不行。
在阿曼什麼時候必須辦理營業稅登記？
當您的年度供應額達到或預期達到 OMR 38,500 時。自 OMR 19,250 起即可自願登記。這兩個數字都來自主席關於登記門檻的決定，而非 VAT Law 本身，因此可能在法律不變的情況下調整。
阿曼的電子發票已經強制實施了嗎？
還沒有。Tax Authority 已宣布 Fawtara，這是一種透過經認證服務供應商、分階段實施的五角電子發票模式，並描述了四個實施階段。該機關尚未在其官方網頁以英文公布各階段日期，因此我們在此不列出日期。請查看 Tax Authority 的電子發票網頁以了解最新狀況。
在阿曼可以用英文開立發票嗎？
可以用英文開立，但 Executive Regulations 要求稅務發票使用阿拉伯語，並允許另外附加其他語言，前提是能依要求提供阿拉伯語譯本。實務上，這代表要使用雙語範本，而不是只有英文的範本。

資料來源

本頁每個數字和欄位清單都取自下方連結的文件，由稅務機關本身發布。我們不會公布無法指出出處的稅率、門檻或期限。

  1. [1] VAT Law，Royal Decree 121/2020，第 36 條 , Oman Tax Authority, 2020. https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1414820/VAT+Law+.pdf/9cbe8926-066b-d48d-2b7f-14f41b4c19a8?t=1733169733344
  2. [2] 關於訂定強制與自願登記門檻的主席決定 , Oman Tax Authority, 2021. https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1414820/Determining+the+Mandatory+and+Voluntary+Registration+Thresholds.pdf/4c5d8dcb-5b81-34ae-a1d2-e3c6d8431988?t=1733169610184
  3. [3] Executive Regulations of the VAT Law，Decision 53/2021，第 145 至 148 條 , Oman Tax Authority, 2021. https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/0/Decision+No.+53-2021+Issuing+the+Executive+Regulations+of+the+Value+Added+Tax+%28VAT%29+Law.pdf/6150f022-0d7f-4f9b-831f-8b50c69af118?t=1748250290518
  4. [4] 電子發票 (Fawtara) 計畫網頁 , Oman Tax Authority, 2026. https://tms.taxoman.gov.om/portal/e-invoicing

稅務規定會變動。在依據本頁任何內容之前，請向以下機關確認最新規定： Oman Tax Authority (جهاز الضرائب).

延伸閱讀

在阿曼正確開立發票，免費

自行設定稅率、以任何幣別請款，並從同一筆紀錄產生阿拉伯語和英語發票。

建立免費工作區 價格

永久免費 · 不需信用卡 · 隨時新增模組