沙烏地阿拉伯

依 ZATCA 的規定開立發票

15% 稅率、登記門檻、第 53 條要求稅務發票載明的內容，以及進入整合階段後 Fatoora 額外增加的要求。

免費開始 阿曼營業稅計算機
  • 15% 標準稅率
  • SAR 375,000 起須登記
  • Fatoora 自 2021 年上線

永久免費 · 不需信用卡 · 隨時新增模組

關鍵數據

沙烏地阿拉伯營業稅一覽

沙烏地阿拉伯營業稅一覽
項目 數值 說明與出處
營業稅標準稅率 15% 沙烏地阿拉伯是海灣地區的例外：其他實施國家的稅率為 5% 或 10%。在適用標準稅率的情況下，應稅供應按 15% 課稅。 [1]
強制登記門檻 SAR 375,000 12 個月內的應稅供應超過此數字即須登記。 [1]
自願登記門檻 SAR 187,500 依過去 12 個月的應稅供應「或」應稅費用計算。 [1]
非居民企業 無門檻 須在王國境內繳納營業稅的非居民，不論供應金額多少都必須登記。 [1]
發票語言 阿拉伯語 必要內容必須以阿拉伯語呈現，並可另外以其他語言作為譯文顯示。 [2]

沙烏地阿拉伯稅務發票必須載明的內容

VAT Implementing Regulations 第 53(5) 條列出稅務發票必須包含的內容，並要求除了任何作為譯文顯示的其他語言之外，須以阿拉伯語呈現。 [2]

  1. 01 開立日期
  2. 02 可唯一識別發票的連續號碼
  3. 03 供應商的稅籍編號
  4. 04 客戶須自行申報時，列出客戶的稅籍編號及其須申報稅額的聲明
  5. 05 供應商與客戶雙方的名稱和地址
  6. 06 貨物的數量和性質，或服務的範圍和性質
  7. 07 供應日期（若與開立日期不同）
  8. 08 依稅率或免稅別列出的應稅金額、未稅單價，以及任何未包含在單價中的折扣
  9. 09 適用的稅率
  10. 10 以沙烏地里亞爾顯示的應納稅額
  11. 11 未以基本稅率課稅時，說明所適用處理方式的文字
  12. 12 適用合格二手貨物的利潤差額法時，註明此事

電子發票

強制且已上線，分波次推行

沙烏地阿拉伯是海灣地區最先進的電子發票制度，也是其他國家仿效的範本。第一階段（產生階段）自 2021 年 12 月 4 日起適用於所有居民應稅人：發票必須以結構化形式電子開立。第二階段（整合階段）於 2023 年 1 月 1 日開始，依納稅人規模分波次推行，ZATCA 會在每個群組的整合日期前至少六個月發出通知。在第二階段，電子發票除了第 53 條的內容之外，還需要 UUID、前一張發票的雜湊值、QR code、密碼學戳記和防竄改計數器。您屬於哪一波由 ZATCA 公布，請查看其電子發票網頁，而不要自行假設。 [3]

做對這件事

Fatoora 改變了發票的本質

在紙本或 PDF 的世界裡，發票是您產生並寄出的文件。在第二階段，它則是一條鏈中的一筆紀錄：每張發票都引用前一張的雜湊值、帶有密碼學戳記，並使一個無法重設的計數器遞增。這是刻意的設計，讓一個常見的習慣變得不可能。您無法在事後悄悄刪除、重新編號或重新開立發票，因為鏈會斷掉，而斷點是可以被偵測到的。過去靠修改歷史紀錄來修正錯誤的企業，必須改用折讓單，而這本來就是世界其他地方的會計規則一直以來的要求。

  • 每張發票都以雜湊值連結到前一張
  • 計數器無法重設或回溯
  • 更正要透過折讓單和借項通知單
  • QR code 是發票的一部分，不是裝飾
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
Paper & Pen

चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
Paper & Pen

চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
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انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

做對這件事

15% 的稅率會產生連鎖效應

百分之十五的稅率，讓零稅率與免稅的區別在財務上變得十分重要，這是百分之五的稅率不會有的情況。如果您的供應屬於免稅，就無法扣抵已付的進項稅額，所以進貨成本的百分之十五會變成真正無法收回、必須計入售價的費用。如果屬於零稅率，您不收稅但仍可全額扣抵。分類錯誤是沙烏地營業稅中代價最高的單一錯誤，而這是分類問題，不是稅率問題。

  • 免稅代表無法扣抵進項，稅額成為您的成本
  • 零稅率代表不收稅但可全額扣抵
  • 依供應類型分類，而不是依客戶分類
  • 在定價之前就先決定分類
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4 فواتير · مايو 2026

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Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
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常見問題

您需要知道的一切

沙烏地阿拉伯的營業稅稅率是多少？
標準稅率為百分之十五，這是海灣地區最高的稅率。常見的錯誤是以為海灣國家只有單一稅率：阿曼和阿聯是 5%，巴林是 10%，卡達和科威特則根本尚未實施營業稅。如果您在整個地區銷售，就不能對所有交易套用同一個稅率。
什麼是 Fatoora？
Fatoora 是 ZATCA 的電子發票計畫。第一階段（產生）自 2021 年 12 月 4 日起適用於所有居民應稅人。第二階段（與 ZATCA 系統整合）於 2023 年 1 月 1 日開始，依納稅人規模分波次推行，每一波都至少提前六個月通知。
沙烏地的稅務發票一定要用阿拉伯語嗎？
是的。第 53(5) 條要求發票內容使用阿拉伯語，並允許另外以其他語言作為譯文顯示。雙語發票符合規定；只有英文的發票則不符合。
第二階段需要哪些額外欄位？
除了第 53 條的內容之外，整合階段的電子發票還帶有 UUID、前一張發票的雜湊值、QR code、密碼學戳記和防竄改計數器。這些都是由符合規定的軟體產生，而不是由人工輸入。

資料來源

本頁每個數字和欄位清單都取自下方連結的文件，由稅務機關本身發布。我們不會公布無法指出出處的稅率、門檻或期限。

  1. [1] Guideline on Tax Groups under VAT Provisions，第三版，第 3.2 和 3.3 節 , ZATCA, 2026. https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-on-Tax-Groups-under-VAT-Provisions.pdf
  2. [2] VAT Implementing Regulations，第 53 條 , ZATCA, 2025. https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Documents/Implmenting%20Regulations%20of%20the%20VAT%20Law_EN.pdf
  3. [3] 電子發票實施決議、Governor's Decision 62738，以及 ZATCA 電子發票網頁 , ZATCA, 2026. https://zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Pages/default.aspx

稅務規定會變動。在依據本頁任何內容之前，請向以下機關確認最新規定： Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).

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在沙烏地阿拉伯正確開立發票，免費

自行設定稅率，在同一份單據上並列阿拉伯語和英語，並以折讓單而非修改來更正錯誤。

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