阿拉伯聯合大公國

依 阿聯營業稅 規定開立發票

稅率、門檻、第 59 條要求稅務發票載明的十二項內容，以及 Ministry of Finance 實際公布的電子發票日期。

免費開始 阿曼營業稅計算機
  • 5% 標準稅率
  • AED 375,000 起須登記
  • 電子發票自 2027 年分階段實施

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關鍵數據

阿拉伯聯合大公國營業稅一覽

阿拉伯聯合大公國營業稅一覽
項目 數值 說明與出處
營業稅標準稅率 5% Federal Decree-Law 8 of 2017 第 3 條對任何供應或進口課徵 5% 的標準稅率，自 2018 年 1 月 1 日起生效。 [1]
強制登記門檻 AED 375,000 Executive Regulation 第 7(1) 條。 [2]
自願登記門檻 AED 187,500 Executive Regulation 第 8(1) 條。 [2]
簡式發票上限 AED 10,000 當收受方未登記，或已登記但對價不超過此金額時，可使用簡式稅務發票。 [2]
發票幣別 AED 稅額以迪拉姆顯示；若發票使用其他幣別，必須列出所適用的匯率。 [2]

阿拉伯聯合大公國稅務發票必須載明的內容

Executive Regulation 第 59(1) 條列出完整稅務發票必須包含的內容。 [2]

  1. 01 清楚顯示「Tax Invoice」（稅務發票）字樣
  2. 02 供應商的名稱、地址和稅籍登記號碼 (TRN)
  3. 03 收受方已登記時，其名稱、地址和 TRN
  4. 04 可識別並排序發票的連續或唯一號碼
  5. 05 開立日期
  6. 06 供應日期（若與開立日期不同）
  7. 07 貨物或服務的說明
  8. 08 每一項的單價、數量或體積、稅率，以及以 AED 計的應付金額
  9. 09 提供的任何折扣金額
  10. 10 以 AED 計的應付總額
  11. 11 以 AED 計的稅額；若由其他幣別換算，須列出匯率
  12. 12 反向課稅的供應，須聲明由收受方申報稅額，並註明所依據的條文

此內容依據 Federal Tax Authority 於 2024 年 10 月 4 日發布的 Executive Regulation 彙編版。評論者提到後續還有一次修訂，但我們未在 FTA 公布的文本中找到，請在依賴之前向 FTA 確認現行措辭。

電子發票

強制且分階段實施，試行已開放

阿聯電子發票系統採分散式五角模式，發票經由 Accredited Service Providers（經認證服務供應商）傳遞。Ministry of Finance 自己的指引訂定了時程：自 2026 年 7 月 1 日起開放試行計畫與自願採用；營收達 AED 5,000 萬或以上的企業自 2027 年 1 月 1 日起實施；低於該門檻的企業自 2027 年 7 月 1 日起；政府機關自 2027 年 10 月 1 日起。Ministry 已將首次指定經認證服務供應商的期限從 2026 年 7 月 31 日延至 2026 年 10 月 30 日，2027 年 1 月的上線日則維持不變。因此，已公布的指引 PDF 與 Ministry 的新聞稿在這一個日期上不一致，而新聞稿是較新的說法。 [3]

做對這件事

第 59 條最常讓人出錯的地方

逐行要求是大多數發票範本做不到的地方。第 59(1)(h) 條要求每項貨物或服務都列出單價、數量、稅率和應付金額，這代表當各行適用不同的稅務處理時，只在發票底部列一個合併稅額是不夠的。第二是收受方的 TRN，只要收受方已登記就必須列出；第三是匯率：以美元請款，仍須以迪拉姆顯示稅額，並列出所用的匯率。

  • 每一行都列出稅率和稅額，而非只有總額
  • 收受方已登記時列出其 TRN
  • 任何非 AED 發票都要顯示匯率
  • 適用時加上反向課稅的說明文字
Paper & Pen

الفواتير

4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
Studio Meridian 02 مايو 2026 $863.40 مسودة
الإجمالي $20,324.90
Paper & Pen

Invoices

4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
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चालान

4 चालान · मई 2026

नया चालान
ग्राहक तारीख राशि स्थिति
Northwind Trading Co. 12 मई 2026 $4,820.50 भुगतान हुआ
Harbour Point Ltd 09 मई 2026 $12,500.75 बकाया
Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
Studio Meridian 02 मई 2026 $863.40 ड्राफ़्ट
कुल $20,324.90
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চালান

4 চালান · মে 2026

নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
সর্বমোট $20,324.90
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انوائسز

4 انوائسز · مئی 2026

نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
کل $20,324.90

事前準備

2027 年的日期實際要求您做什麼

義務並不是去買一套印有標誌的軟體，而是在適用您營收級距的日期，能夠透過經認證服務供應商開立結構化發票。請從您所屬級距的實施日期倒推，而不是從試行開始算：指定服務供應商的期限比上線日早了好幾個月，而大多數企業錯過的正是指定期限，而不是上線日。在此之前，您需要的資料與第 59 條已經要求的資料相同，這正是現在就改善發票品質、而不是在系統轉換時才處理的好理由。

  • 了解自己屬於哪個營收級距
  • 把指定服務供應商的期限記在行事曆上，不只是上線日
  • 在期限之前而不是期間清理客戶 TRN
  • 從今天起保留逐行的稅務明細
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4 فواتير · مايو 2026

فاتورة جديدة
العميل التاريخ المبلغ الحالة
Northwind Trading Co. 12 مايو 2026 $4,820.50 مدفوعة
Harbour Point Ltd 09 مايو 2026 $12,500.75 متأخرة
Cedar Clinic Group 05 مايو 2026 $2,140.25 مدفوعة
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4 invoices · May 2026

New invoice
Customer Date Amount Status
Northwind Trading Co. 12 May 2026 $4,820.50 Paid
Harbour Point Ltd 09 May 2026 $12,500.75 Overdue
Cedar Clinic Group 05 May 2026 $2,140.25 Paid
Studio Meridian 02 May 2026 $863.40 Draft
Total $20,324.90
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4 चालान · मई 2026

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ग्राहक तारीख राशि स्थिति
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Cedar Clinic Group 05 मई 2026 $2,140.25 भुगतान हुआ
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নতুন চালান
ক্রেতা তারিখ পরিমাণ অবস্থা
Northwind Trading Co. 12 মে 2026 $4,820.50 পরিশোধিত
Harbour Point Ltd 09 মে 2026 $12,500.75 বকেয়া
Cedar Clinic Group 05 মে 2026 $2,140.25 পরিশোধিত
Studio Meridian 02 মে 2026 $863.40 খসড়া
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نئی انوائس
کسٹمر تاریخ رقم حالت
Northwind Trading Co. 12 مئی 2026 $4,820.50 ادا شدہ
Harbour Point Ltd 09 مئی 2026 $12,500.75 واجب الادا
Cedar Clinic Group 05 مئی 2026 $2,140.25 ادا شدہ
Studio Meridian 02 مئی 2026 $863.40 مسودہ
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常見問題

您需要知道的一切

阿聯的營業稅稅率是多少？
百分之五。Federal Decree-Law 8 of 2017 第 3 條對任何應稅供應或進口課徵 5% 的標準稅率，自 2018 年 1 月 1 日起生效。部分供應適用零稅率或免稅，兩者的差別很重要：適用零稅率的供應商仍可扣抵進項稅額，免稅的則不行。
阿聯的電子發票何時強制實施？
取決於您的營收。依 Ministry of Finance 公布的指引，營收達 AED 5,000 萬或以上的企業自 2027 年 1 月 1 日起實施，低於該金額的企業自 2027 年 7 月 1 日起，政府機關自 2027 年 10 月 1 日起。試行與自願採用已於 2026 年 7 月 1 日開放。在依任何日期做規劃之前，請先查看 Ministry 的網頁，因為它已經修改過一次期限。
在阿聯什麼時候可以開立簡式稅務發票？
當收受方未登記營業稅，或已登記但對價不超過 AED 10,000 時。簡式發票仍須載明「Tax Invoice」字樣、您的名稱、地址和 TRN、開立日期、所供應內容的說明，以及以迪拉姆計的對價總額和稅額。
阿聯發票上需要列出客戶的 TRN 嗎？
需要，只要客戶已登記營業稅就必須列出。在這種情況下，第 59(1)(c) 條要求列出收受方的名稱、地址和稅籍登記號碼。缺少它，您的客戶可能難以扣抵進項稅額，通常最後會回過頭來要求您重新開立。

資料來源

本頁每個數字和欄位清單都取自下方連結的文件，由稅務機關本身發布。我們不會公布無法指出出處的稅率、門檻或期限。

  1. [1] Federal Decree-Law 8 of 2017 on VAT，第 3 條（彙編版，含修訂） , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/DataFolder/Files/Legislation/Federal%20Decree-Law%20No.%208%20of%202017%20and%20amendments%20-%20For%20Publishing.pdf
  2. [2] Cabinet Decision 52 of 2017，Executive Regulation，第 7、8 和 59 條 , Federal Tax Authority, 2024. https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Executive%20Regulation%20of%20Federal%20Decree%20Law%20No%208%20of%202017%20-%20Publish%20-%2004%2010%202024.pdf
  3. [3] UAE Electronic Invoicing Guidelines v1.1，以及 Ministry 的修訂新聞稿 , UAE Ministry of Finance, 2026. https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/06/UAE-Electronic-Invoicing-Guidelines_V-1.1-01June2026.pdf

稅務規定會變動。在依據本頁任何內容之前，請向以下機關確認最新規定： Federal Tax Authority (FTA).

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在阿聯正確開立發票，免費

逐行稅額、任何幣別並在單據上列出匯率，從同一筆紀錄產生阿拉伯語和英語發票。

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